Дело № ДЕЛО № 1-214/2010

Копия к делу № П Р И Г О В О Р И ФИО1 <адрес> 10 декабря 2010 г. Судья Майкопского городского суда Республики Адыгея Коротких А.В., при секретаре ФИО8 , С участием старшего помощника прокурора <адрес> – ФИО38 , Подсудимого: ФИО2 Защитника: ФИО39 , ордер № от ДД.ММ.ГГГГ , уд. № Рассмотрев материалы уголовного дела в открытом судебном заседании в отношении: ФИО2 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> , гражданина РФ, <данные изъяты> , зарегистрированного по адресу: <адрес> , проживающего по адресу: <адрес> , ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ У С Т А Н О В И Л: ФИО2 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции ФЗ № от 08.12.2003г.), при следующих обстоятельствах: Так, он, в период с августа 2006 г. по ДД.ММ.ГГГГ являясь, соучредителем и, одновременно, на основании Приказа № -К от ДД.ММ.ГГГГ , <данные изъяты> , расположенного по адресу: <адрес> состоящего на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ , на основании Свидетельства серии 01 № о постановке на налоговый учет в ИФНС РФ № по РА, находясь на общей системе налогообложения, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, совершил хищение денежных средств из государственного бюджета Российской Федерации в сумме 3 196 000 руб. под видом возмещения налога на добавленную стоимость, при следующих обстоятельствах. Так он, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в <данные изъяты> используя свое служебное положение, имея умысел на хищение денежных средств из государственного бюджета, путем предъявления незаконного требования о возмещении налога на добавленную стоимость, при неустановленных следствием обстоятельствах, вступил в предварительный преступный сговор с неустановленными следствием лицами. Далее, неустановленные следствием соучастники, воспользовались данными организаций, зарегистрированных на утерявших паспорт граждан: <данные изъяты> », состоявших на налоговом учете соответственно в ИФНС России № по <адрес> , ИФНС России № по <адрес> , ИФНС России № по <адрес> , ИФНС России № по <адрес> , имея намерение использовать в дальнейшем указанные фирмы для хищения совместного с ФИО2 денежных средств из государственного бюджета, путем предъявления незаконного требования о возмещении налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам. Продолжая свои незаконные действия ФИО2 , при неустановленных следствием обстоятельствах, в целях создания видимости совершения законных сделок, составил фиктивные документы, а именно: договор № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение у <данные изъяты> , стоимостью 15 977 273 руб. и линии розлива пива, стоимостью 10 662 727 руб., товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ , которые заверил своей подписью и печатью <данные изъяты> а также счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ , счет № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату стоимости технологического оборудования по производству и розливу пива. Одновременно, продолжая создавать необходимые условия для совершения хищения денежных средств из бюджета, ФИО2 составил фиктивный договор № купли-продажи акций от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ о реализации <данные изъяты> », принадлежащих ему лично акций <данные изъяты> » на общую сумму 27 000 000 рублей. Далее, неустановленные следствием соучастники преступления организовали в сентябре 2006 г. перечисление на счет <данные изъяты> » в банке ИКБ «РИА-Банк» <адрес> денежных средств в сумме 26 640 000 рублей, а именно ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № зачислено на расчетный счет <данные изъяты> » 10 000 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № зачислено 16 640 000 рублей. ФИО2 , с целью создания необходимых для совершения хищения условий, осуществил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление с расчетного счета <данные изъяты> в ИКБ «РИА-Банк» на расчетный счет <данные изъяты> » в ФИО1 городском коммерческом банке <адрес> денежных средств в общей сумме 26 640 000 руб. в качестве оплаты за пивоваренный завод МБЦ 100 и линии розлива пива, выделив при этом в платежах сумму НДС в размере 4 063 728, 81 руб., а именно ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № перечислил 10 000 000 руб., в том числе НДС в сумме 1 525 423,73 руб. и ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № перечислил 16 640 000 руб., в том числе НДС в сумме 2 538 305,08 руб. В результате данных банковских проводок была создана видимость уплаты НДС поставщику товара. Совершив, таким образом, совместно с соучастниками преступления все необходимые действия по созданию условий для совершения хищения денежных средств из государственного бюджета, ФИО2 составил пакет документов, предусмотренный п.1 ст.172 НК РФ, заверил указанные документы своей подписью и печатью <данные изъяты> Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из государственного бюджета, используя свое служебное положение директора <данные изъяты> ФИО2 дал указание главному бухгалтеру <данные изъяты> » Свидетель №1 , не осведомленной о его истинных намерениях, составить налоговую декларацию по НДС, с включением суммы налога в размере 4 063 728 руб., якобы оплаченного продавцу - <данные изъяты> », которую последняя отразила в общей сумме налога. В результате чего, разница НДС, подлежащая вычету, превысила НДС, подлежащий к оплате в бюджет государства в отчетном периоде за декабрь 2006 г., в сумме 3 764 101 руб. ДД.ММ.ГГГГ данную декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащего возмещению <данные изъяты> за декабрь 2006 г., а также заявление на выплату данной суммы <данные изъяты> из государственного бюджета и оформленные ранее фиктивные документы, якобы подтверждающие право ООО «Адыгейское торговое общество» на возмещение данной суммы НДС, ФИО2 представил через главного бухгалтера Свидетель №1 в МИФНС РФ № по <адрес> , обратившись, таким образом, к компетентному государственному органу, в полномочиях которого находится принятие решения о возмещении НДС из государственного бюджета, с требованием о перечислении из государственного бюджета 3 764 101 руб., не имея на то законных оснований. После проведения зачетов сумм недоимок <данные изъяты> оставшаяся сумма переплаты по НДС за декабрь 2006 г. в размере 3 196 000 руб., на основании Решения МИФНС РФ № по РА № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении (зачете, возврате) сумм налога на добавленную стоимость, возмещена налогоплательщику путем перечисления ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты> № , открытый в ОСБ № , которые ФИО2 совестно с неустановленными следствием лицами похитил, в результате чего, государству причинен ущерб, в особо крупном размере. Подсудимый ФИО2 в судебном заседании виновным себя не признал, и показал, что в 2004 – 2005 г.г., он работал генеральным директором <данные изъяты> расположенное в <адрес> , он также являлся его учредителем. Предприятие занималось оптово- розничной торговлей спиртных напитков. На балансе <данные изъяты> был ликероводочный завод, где до этого, он работал. В связи с постановлением правительства РФ в 2004 г. были внесены существеннее изменения в закон о лицензировании, внутренний капитал предприятия должен был составлять свыше 50 000 000 рублей. В 2004 г. он выкупил вино-водочный завод <данные изъяты> , и так как уставного капитала не было 50 000 000 рублей, пришлось заморозить его деятельность, и заняться оптово-розничной торговлей. В том же году было два общества, <данные изъяты> », еще была компания «Виктория» которая могла создать конкуренцию, но она уже на тот момент закрывалась, и он просчитав ценовую политику, стал интенсивно работать, первая поставка товара в декабре, принесла уже хорошую прибыль. Позднее в законодательстве опять произошли изменения в связи с запретом реализации товара из Молдавии и Грузии. В 2005 г. только акцизов заплатили 25 000 000 рублей. В 2006 г. заплатили акцизов 17 000 000 рублей. В 2006 г. опять меняется законодательство в сфере торговой марки, а весть находящийся у них на складах товар становится незаконным. Хотя вся продукция получена официально, либо от производителя с завода, или через поставщиков, но проверенных лиц. Для дальнейшего развития предприятия, он принимает решение о приобретении пивного завода, и в августе-сентябре 2006 г., он покупает у фирмы <данные изъяты> » пивзавод. В 2006 г. он был на выставке ЭКСПО ежегодно проходящей в Москве, и находясь на выставке на фуршете познакомился с директором фирмы <данные изъяты> . <данные изъяты> , в ходе беседы с последним, он пояснил, что тоже занимается оптово-розничной торговлей джин-тоников. Так в дальнейшем последний дважды приезжал в <адрес> , они ездили в <адрес> . Когда они находились в <адрес> <данные изъяты> посмотрел территорию завода, и предложил ему пивное оборудование. В августе 2006 г. он подписал договор и в сентябре получил оборудование. Он для покупки и запуска производства на оборудовании обратился в Сбербанк, который является его постоянным кредитором, для получения инвестиционного кредита. Но Сбербанк ему отказал, тогда он за счет собственных средств, все-таки приобрел данное оборудование. Но завод, он так и не запустил и не смонтировал, оборудование просто привезли и оно лежало на складах в <адрес> . Несмотря на то, что завод не был смонтирован, они включили в налоговую декларацию. В 2007 г. в связи с тем, что завод маломощный, он принял решение этот завод продать и купить новый. В это время к нему приехала делегация из <данные изъяты> , с которыми у них была договоренность, а том, что как только, он запустит производство на заводе « <данные изъяты> » виноматериал он будет приобретать у них. Немного позднее, к нему приехали представители компании « <данные изъяты> » по направлению директора Кизлярского винного завода, когда они увидели, что у него есть пивное оборудование, стали расспрашивать что и как. Он пояснил, что будет запускать линию розлива пива. На, что поступило предложение, что у их знакомого есть пивное оборудование, и сразу же по мобильному телефону они с ним связались. Он договорился с ним о встрече, компания называлась «Резусплюс» и поехал в <адрес> . Приехав в <адрес> , он поехал в фирму расположенную возле метро Димитрова. Далее, он продал <данные изъяты> пивзавод по договорам перегнал деньги. Деньги от продажи пивзавода получил переводом на расчетный счет <данные изъяты> К концу года, новое оборудование должно было поступить к нему, так как запасные части и детали завода должны были привезти из Германии, в связи с этим приостановилась поставка оборудования. Отношения к <данные изъяты> » он никакого не имеет. После установки оборудования, и роста капитала до 50 000 000 миллионов рублей предприятие получило бы лицензию на изготовление крепких спиртных напитков, после чего бы процветало. Но в связи с финансовыми затруднениями в <данные изъяты> , решением совета кредиторов было принято ввести в <данные изъяты> конкурсное управление, в связи, с чем он был отстранен от занимаемой должности в качестве директора <данные изъяты> и на предприятии был назначен конкурсный управляющий ФИО17 Не имея возможности руководства и занятия своей непосредственной деятельностью предприятие было введено в процедуру банкротства. На сегодняшний день процедура банкротства завершена по решению суда. Оборудование было доставлено на 2-х грузовых машинах. Одной управлял ранее работающий с ним Месищев, последнему он поручил привезти из <адрес> это оборудование, последний для <данные изъяты> » неоднократно возил продукцию. Будучи допрошенным на предварительном следствии в качестве подозреваемого с участием своего защитника, показал, что в должности руководителя <данные изъяты> он работал с момента его учреждения, т.е. с октября 2004г. по декабрь 2007г. В его должностные обязанности входило общее руководство деятельностью предприятия. Права подписи в финансовых документах имел только он. Предприятие ООО « <данные изъяты> » с момента учреждения располагалось в <адрес> . По виду деятельности <данные изъяты> занималось оптовой реализацией ликероводочной, коньячной и прочей спиртосодержащей продукцией, состояло на налоговом учете в МИФНС РФ № по РА, отчитывалось по смешанной системе налогообложения, то есть по виду деятельности - оптовая торговля, являлось плательщиком всех налогов. Так как, на предприятии имелось оборудование для розлива винно-водочной продукции, он имел намерение наладить ее производство. Им была достигнута договоренность о поставках коньячной продукции из Республики Дагестан. Однако, на розлив алкогольной продукции необходимо было иметь лицензию и наличие уставного капитала не менее 50 млн.руб. Для этого, им был увеличен уставный капитал предприятия до 44 млн. руб. и внесены изменения в ЕГРЮЛ и устав предприятия. Увеличение уставного капитала с 17 млн. руб. до 44 млн. руб. стало возможным за счет реализации принадлежащих ему лично акции ОАО «Трансэнергогаз». В дальнейшем, он планировал изыскать недостающие 6 млн.руб., получить лицензию, начать производство алкогольной продукции. Акции <данные изъяты> », он покупал в начале 90-х г. в <адрес> в каком-то банке, расположенном рядом с кафе «Пушкина», по очень низкой цене. Продал он их <данные изъяты> », руководителем которого являлся Назаровский. Переговоры он вел в РИА - Банке в <адрес> , потом в каком - то кафе, где и был подписан договор. После этого, ему были перечислены деньги. Личность Назаровского им не устанавливалась. 07.02.2007г., он от имени <данные изъяты> » заключил договор с <данные изъяты> в лице руководителя ФИО26 на изготовление последним пивзавода БЦ-12000, стоимостью 26,7 млн.руб. Согласно условиям договора оплата за товар должна была производиться в течение 5 дней с момента получения счета от поставщика, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика, что им и было сделано. По условиям договора, срок исполнения заказа составлял 6 месяцев. Так как, с 31.05.2007г. он обратился в суд о признании <данные изъяты> несостоятельным перед кредиторами, для того чтобы ввели процедуру внешнего наблюдения и приостановили обязательства перед кредиторами, мер по взысканию задолженности с <данные изъяты> в пользу <данные изъяты> по невыполненным обязательствам на сумму 26,7 млн.руб., не предпринял. Показания ФИО2 , согласно которым, он полностью отрицает свою причастность к совершению инкриминируемого ему деяния, суд расценивает как способ его защиты. Однако, вина подсудимого ФИО2 , в совершении преступления, предусмотренного ст.159 ч.4 УК РФ, подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, а именно: Показаниями свидетеля Свидетель №2 , данными ею в судебном заседании, которая пояснила, что в январе 2007г. с отдела ввода МИФНС РФ № по РА поступила налоговая декларация <данные изъяты> по НДС за декабрь 2006г. к возмещению из бюджета в сумме 3 764 101 руб. Налогоплательщику было направлено требование о необходимости предоставления документов, подтверждающих налоговые вычеты по НДС. После предоставления необходимых документов, она провела проверочные мероприятия на предмет состояния контрагентов на налоговом учете и являются ли они плательщиками НДС. В частности, проведены проверочные мероприятия в отношении <данные изъяты> , состоящего на налоговом учете в ИФНС РФ № по <адрес> , у которого предприятие <данные изъяты> приобрело пивзавод, стоимостью 26 640 000 руб. По данной сделке сумма уплаченного продавцу НДС составляла более четырех миллионов рублей. До окончания камеральной проверки ответ из ИФНС № по <адрес> не поступил. В связи с тем, что налоговый орган не имел права отказать в предоставлении налогового вычета или возмещения налога, МИФНС РФ № по РА в полном объеме возместило налог <данные изъяты> . Кто именно представлял документы по взаимоотношениям <данные изъяты> точно не помнит, но думает, что бухгалтер <данные изъяты> ». Позже, точное время не помнит, после окончания камеральной проверки и возврата НДС <данные изъяты> поступил ответ о том, что <данные изъяты> » состоит на налоговом учете в ИФНС РФ № по <адрес> . Кроме того, было установлено, что руководитель данного общества ФИО10 , одновременно являлся генеральным директором <данные изъяты> », которому ФИО2 якобы продал акции <данные изъяты> <данные изъяты> «Трансэнергогаз» фирме ООО «Аква Форм», где руководителем является ФИО10 Последний перечислил ДД.ММ.ГГГГ стоимость акции по договору в РИА Банк <адрес> на расчетный счет <данные изъяты> после чего, эта же сумма денежных средств торговым обществом перечислена в <данные изъяты> где учредителем также значится ФИО10 Таким образом, сделки <данные изъяты> , руководителем которых, является одно и тоже лицо ФИО10 , по реализации акций <данные изъяты> » и приобретению пивзавода, не могли не вызвать сомнение. В связи с этим, она обратилась в отдел выездных проверок с анализом финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> для включения в план проведения выездных проверок. Выездная налоговая проверка деятельности <данные изъяты> была проведена в 2008г., результаты которой изложены в акте выездной налоговой проверки. Показаниями свидетеля Свидетель №3 , данными ею в судебном заседании и на предварительном следствие, которая пояснила, что в январе 2007г. поступила налоговая декларация <данные изъяты> по НДС за декабрь 2006г., в которой было указано к возмещению из федерального бюджета денежных средств в размере 3 764 101 руб., в связи с чем, ее отделом проведена камеральная проверка в отношении <данные изъяты> за период 2006 г. По требованию налоговой инспекции налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие налоговые вычеты по НДС. После чего, инспектором отдела Свидетель №2 проведены контрольные мероприятия в отношении контрагентов <данные изъяты> состоят ли они на налоговом учете и являются ли они плательщиками НДС. Проверка проводилась именно в отношении <данные изъяты> , у которого предприятие <данные изъяты> приобрело пивзавод, стоимостью 26 640 000 руб. По данной сделке сумма уплаченного продавцу НДС составляла 4 063, 7 тыс. руб. Так как, ответ на запрос, направленный в ИФНС РФ № по <адрес> , до окончания камеральной проверки не поступил, и в связи с тем, что налоговый орган не обнаружил оснований для отказа в предоставлении налогового вычета, МИФНС РФ № по РА в полном объеме возместило <данные изъяты> » налог со сделки с <данные изъяты> в сумме 4 063, 7 тыс. руб. Налоговым органом было принято решение о возмещении суммы НДС в размере 3 764 101 руб. и после проведения зачетов сумм недоимок, оставшаяся денежная сумма переплаты перечислена на расчетный счет предприятия <данные изъяты> открытый в ОСБ № в размере 3 196 000 руб. Позже, точное время не помнит, после окончания камеральной проверки и возврата НДС <данные изъяты> поступил ответ о том, что <данные изъяты> состоит на налоговом учете в ИФНС РФ № по <адрес> . Кроме того было установлено, что руководитель данного общества ФИО10 , одновременно являлся генеральным директором <данные изъяты> , которому ФИО2 , якобы продал акции <данные изъяты> Документально пивзавод был приобретен обществом <данные изъяты> на личные денежные средства ФИО2 , которые он получил от реализации принадлежащих ему акций <данные изъяты> где руководителем является ФИО10 . Последний перечислил ДД.ММ.ГГГГ стоимость акции по договору в РИА Банк ( <адрес> ) на расчетный счет <данные изъяты> после чего, эта же сумма денежных средств торговым обществом перечислена в <данные изъяты> где учредителем также значится ФИО10 Таким образом, сделки <данные изъяты> , руководителем которых, является одно и тоже лицо ФИО10 , по реализации акций <данные изъяты> и приобретению пивзавода, не могли не вызвать сомнение. В связи с этим, она обратилась в отдел выездных проверок с анализом финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> для включения в план проведения выездных проверок. Выездная налоговая проверка деятельности <данные изъяты> была проведена в 2008г., результаты которой изложены в акте выездной налоговой проверки. Показаниями свидетеля Свидетель №1 , данными ею в судебном заседании, которая пояснила, что в 2004-2005 г.г. документы на оборудование представил директор ФИО2 . Был договор купли-продажи, было платежное поручение через банк расположенный в <адрес> . Она поставила на учет основных средств, как пивзавод расположенный по <адрес> , в <адрес> , поскольку там открывался их филиал, где директором был ФИО3 . Был приобретен пивзавод, производилось пиво, были обороты, но проработав около 3-4 месяцев, пришлось пивзавод закрыть, поскольку обороты уменьшились. Ею предоставлялись документы в налоговую инспекцию для возмещения НДС, а именно: копии счетов- фактур, копии накладных, журналы, копии платежных ведомостей. Техническую документацию на оборудования пивзавода при постановке на учет основных средств, она не видела. Для бухгалтерии данная документация не нужна, она нужна, для тех, кто по ней работает. Оборудование пивзавода по ее мнению было реализовано в <адрес> . НДС возмещен, на сумму около 3 000 000 рублей. В настоящее время <данные изъяты> не действует, оно ликвидировано, в связи с окончанием процедуры банкротства. Для получения возмещения, необходимы счета-фактуры, платежные поручения, накладные, договор купли –продажи, больше ничего не нужно. Когда директор привез документы на оборудование, сомнений не было, она спросила для полного комплекта, монтаж есть, директор пояснил, что есть, но для бухгалтерии это не существенно. Технических работников в штате не было, все функции выполнял директор сам. Когда директор принес документы на реализацию пивзавода, она спросила зачем, ФИО2 пояснил, что будем покупать, более мощное и современное, и предоставил договор. Уставной капитал <данные изъяты> » около 30 000 000 рублей, который был увеличен за счет продажи акций. Оборудование пивзавода, она не видела, кто его видел, не знает. На новый более мощный пивзавод договор поставки видела с подписями с обеих сторон, так как подпись ФИО2 знала хорошо, потом была введена процедура банкротства. Где был подписан договор на поставку оборудования, она не знает. Показаниями свидетеля ФИО3 , данными им в судебном заседании, который пояснил, что он работает в должности директора <данные изъяты> расположенного в <адрес> . Ранее он являлся директором <данные изъяты> », которое располагалось в <адрес> . В 2006 г. <данные изъяты> по адресу <адрес> арендовало помещение под филиал. Именно по этому адресу значился <данные изъяты> , где ФИО2 намеревался наладить производство пива. После того, как был зарегистрирован филиал <данные изъяты> », он вместе с Пченушай, ФИО4 и еще двумя работниками <данные изъяты> по предложению ФИО2 перешел работать в филиал предприятия на должность директора, по совместительству остался руководителем в <данные изъяты> Предложение ФИО2 о переходе в филиал <данные изъяты> » на тот момент звучало заманчиво, так как само предприятие в <адрес> процветало. Однако, в течение 2-3 месяцев ФИО2 пивзавод приобретен не был, по причине чего, весь штат сотрудников уволился. В период 2006-2007г.г. никакого пивзавода ФИО2 не приобретал и не устанавливал по адресу: <адрес> . Показаниями свидетеля ФИО4 , данными им в судебном заседание и на предварительном следствие, который пояснил, что в 2008г. работал в должности технолога ООО «Австрийское пиво», расположенного в <адрес> , директором которого является ФИО3 . Ранее, с 1999 г. по март 2008г., он работал в <данные изъяты> которое было расположено в <адрес> , в должности старшего пивовара. Пивное оборудование, которое располагалось по <адрес> в <адрес> , было установлено в 1998 г. и находилось на территории организации до 2008г. За время работы, то есть с 1998-2008гг., данное оборудование не демонтировалось и не менялось, а постоянно осуществляло выпуск пива «Альпийское». За время его работы пивное оборудование постоянно принадлежало ООО «Австрийское пиво» и никому не продавалось. Другого пивного оборудования, кроме принадлежащего их организации ООО «Австрийское пиво», на территории по <адрес> , в период с 1999г. по 2008г. не было. В декабре 2006г., он был переведен из ООО «Австрийское пиво» в филиал «Адыгейского торгового общества» - «Альпийское пиво», директором которого являлся ФИО2 . Это было сделано в связи с тем, что ФИО2 арендовал комнату на территории по <адрес> . для того, что бы заняться выпуском пива. В связи с тем, что на протяжении 2-х месяцев никакого пивного оборудования ФИО2 не было приобретено, в феврале 2007г. он уволился из филиала ООО «АТО» - «Альпийское пиво». Насколько ему известно, в период с 1999г. по 2008г. ФИО2 , никакого пивного оборудования на территорию, расположенную по <адрес> в <адрес> , не завозил. Показаниями свидетеля ФИО11 , данными им в судебном заседании, который пояснил, что он является руководителем ООО «Юг – Холдинг», которое расположено в <адрес> . У него есть управляющая компания, свой свет, вода. Помещения есть различные: есть офисы, есть склады, есть производственные помещения 3000 кв.м. ФИО2 в лице директора ООО «АТО» арендовал у него ликероводочный завод с оборудованием «Родник» в 2005-2006 г., арендуемая площадь около 1000 кв.м. Оборудование для производства пива имелось на ООО «Австрийское пиво». ООО АТО было должно очень большую сумму в районе 1 миллиона рублей по договору аренды. ООО «АТО» денежные средства по договору аренды не перечисляло. На территории завода «Родник» стояли емкости, как ему сказали, для производства пива 6-8 штук, они занимали метров 100, еще стояли трубы, по виду было видно, что пищевое оборудование. Данные емкости стояли возле ООО «Австрийское пиво», но на территории ООО «Юг- Холдинг». Охрана сказала, что их завез ФИО2 , но когда их увозили, он не видел. Не исключает, что оборудование находилось в период с 2005-2007 год. Подготовкой договора аренды с ООО «АТО» занимался лично он, это типовой договор. Показаниями свидетеля ФИО12 , данными ею в судебном заседании, которая пояснила, что с 2003г. по апрель 2007г. она работала в ООО «Австрийское пиво» в должности главного бухгалтера, которое было расположено в <адрес> . Пивное оборудование, которое располагалось по <адрес> , было установлено в 1998г. и находилось на территории организации вплоть до ее увольнения из организации, то есть до апреля 2007г. За время ее работы данное оборудование не демонтировалось и не менялось, а постоянно осуществляло выпуск пива «Альпийское». Ремонтные работы, так же не проводились. Кроме того, с 2003г. по апрель 2007г. пивное оборудование постоянно принадлежало ООО «Австрийское пиво» и никому не продавалось. Другого пивного оборудования, кроме принадлежащего организации ООО «Австрийское пиво» на территории по <адрес> в период с 1998г. и до ее увольнения в 2007г. не было. Директором ООО «Австрийское пиво» с ноября 2005г. по 2008г. являлся ФИО3 . Показаниями свидетеля ФИО23 , данными ею в судебном заседании, которая пояснила, что налоговые отчетности готовила и подавала в налоговый орган главный бухгалтер Свидетель №1 . За весь период ее работы в ООО «Адыгейское торговое общество» директором предприятия являлся ФИО2 , который одновременно являлся одним из учредителей предприятия. По поводу приобретения пивзавода предприятием ООО «Адыгейское торговое общество» в сентябре 2006г., ничего пояснить не может. Однако, она слышала о другом пивзаводе, который располагался в <адрес> и, как ей кажется, продукцию которого ООО «Адыгейское торговое общество» пыталось реализовывать. Тогда продукция ООО «Австрийское пиво», а именно пива с наименованием «Альпийское пиво» реализовывалось очень плохо, в связи с чем, его перестали поставлять в Майкоп. При этом, данный пивзавод никакого отношения к ООО «Адыгейское торговое общество» не имел. О возмещении ООО «Адыгейское торговое общество» весной 2007г. НДС из бюджета в размере 3 196 000 руб. по приобретению пивзавода осенью 2006г. ей ничего неизвестно. Денежные средства, получали в банке Москвы, Сбербанке, суммы разные и 50 000 рублей и большие. Показаниями свидетеля ФИО13 , данными ею в судебном заседании, которая пояснила, что в начале февраля 2007г. ООО «АТО» был заключен договор на приобретение пивзавода у московской фирмы - ООО «ТекстСтрой», с отсрочкой обязательств по договору до конца 2007г. ООО «АТО» перечислило денежные средства в адрес ООО ТекстСтрой» за оборудование БЦ 12000, в сумме около 27 млн. руб. Утверждать о том, было ли поставлено оборудование она не может, так как на момент ее участия в составлении заключения по анализу финансово - хозяйственной деятельности предприятия, срок исполнения обязательств поставщиком по договору не наступил. Она спрашивала у ФИО2 , в связи с чем, был реализован приобретенный пивзавод МБЦ 100, и зачем ООО «АТО» заключило другой договор на поставку другого пивзавода БЦ 12000, на что последний пояснил, что реализованный пивзавод не подошел по каким-то техническим характеристикам. Показаниями свидетеля ФИО14 , данными ею в судебном заседании, которая пояснила, что ею, совместно с налоговыми инспекторами ФИО15 и ФИО16 , проведена выездная налоговая проверка ООО Адыгейское торговое общество» по вопросам правильности исчисления и своевременности перечисления налогов и сборов, в том числе налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2005г. по ДД.ММ.ГГГГ . В результате проверки было установлено неправомерное завышение НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за декабрь в сумме 4063729 руб., который был доначислен. Причиной доначисления НДС послужило заключение отдела камеральных проверок № на проведение выездной налоговой проверки, в результате которой были проведены проверочные мероприятия в отношении ООО «Омега Строй», у которого предприятие ООО «АТО» приобрело пивзавод стоимостью 26 640 000 руб. При этом сумма уплаченного продавцу НДС составляла 4 063, 7 тыс. руб. До окончания камеральной проверки ответа из ИФНС № по <адрес> не последовал, заявленный к возмещению из бюджета налог был возмещен. Таким образом, было установлено, что МИФНС РФ № по РА необоснованно возмещен НДС в сумме более 3 млн. руб. Аналогичными показаниями свидетеля ФИО15 , данными ею в судебном заседании, которая пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 внес в уставный капитал общества сумму в размере 27 млн. руб., которая сложилась в результате продажи именных акций ОАО «Трансэнергогаз» фирме ООО «Аква Форм», руководителем которой являлся ФИО10 Таким образом, уставный капитал предприятия был увеличен до 44 млн. руб. 22.01.2007г. ООО «Адыгейское торговое общество» представило налоговую декларацию по НДС за декабрь 2006г. к возмещению из бюджета 3 764 101 руб., где по поставщику ООО «Омега Строй» был заявлен налоговый вычет в сумме 4 063 728 руб. Учредителем и руководителем ООО «ОмегаСтрой», ООО «АкваФорм», является одно и тоже лицо - ФИО10 проживающий в <адрес> . В октябре 2006г. для производства пива в <адрес> было зарегистрировано обособленное подразделение ООО «АТО», где в качестве руководителя указан ФИО3 , который также является руководителем ООО «Австрийское пиво». На основании решения от 31.01.07г. в связи с нецелесообразностью дальнейшей деятельности, филиал ООО «АТО» был закрыт. Данные факты дают основание предполагать получение ООО «АТО» необоснованной налоговой выгоды и неправомерность применения налоговых вычетов по НДС в части указанных сделок в декабре 2006г. на сумму 26 640 000, в т.ч. НДС- 4 063 729 руб. В результате вышеизложенного неправомерно был завышен НДС, предъявленный к возмещению из бюджета за декабрь в сумме 4 063 729 руб. Показаниями свидетеля ФИО17 данными им в судебном заседании, который пояснил, что на основании решения Арбитражного суда РА от 13.09.2007г. в ООО «АТО» было введено конкурсное управление и этим же решением суда, он был назначен конкурсным управляющим указанного общества. В его обязанности входила реализация имущества, удовлетворение требований кредиторов в порядке очередности. В настоящий момент конкурсное производство завершено, подано заявление в налоговый орган об исключении из ЕГРЮЛ. Что касается пивзавода, приобретенного ФИО2 в конце 2006г, то во время проведения инвентаризации временным управляющим Совмизом на балансе предприятия пивзавод уже не состоял. Однако, за предприятием числилась дебиторская задолженность в размере около 26,7 млн. руб., оплаченных предприятию ООО «ТекстСтрой» в счет приобретения пивзавода БЦ 12000. Им принимались меры по возврату указанной задолженности с ООО «Текст Строй». Так как, ему было известно о том, что в отношении руководителя ООО «АТО» возбуждено уголовное дело, им направлено письмо с уведомлением по месту юридического адреса ООО «Текст Строй». Согласно корешка уведомления, адресат по адресу не располагался. Ему известно о том, что НДС к возмещению из бюджета выставлялся, так как данные сведения содержаться в материалах проверки МИФНС РФ № по РА, по результатам которой также имеется решение Арбитражного суда РА. Имелись ли на балансе предприятия акции ОАО «Трансэнергогаз», либо были, они у ФИО2 , пояснить не может. В период его работы в ООО «АТО» таких акций на балансе предприятия не было. Сказать о том, был ли реально приобретен пивзавод ООО «АТО» он не может, так как об этом ему ничего не известно. Точно знает, что на балансе предприятия ранее он состоял. Им задавался вопрос ФИО2 по сделке с ООО «Тектс Строй» и денежных средствах, оплаченных последнему в сумме 27 млн. руб, по которым обязательства не выполнены. ФИО2 пояснил, что оборудование по договору не поступило, и сказал, чтобы он предъявил претензии должнику, что и было сделано. Показаниями свидетеля ФИО18 , данными им в судебном заседании, который пояснил, что следователем ФИО19 было возбуждено уголовное дело по факту фиктивного банкротства ООО «АТО». Суть дела, состояла в том, что ФИО2 от реализации акций получил 27 000 000 (двадцать семь миллионов) рублей, которые потратил на приобретение пивзавода. Потом, якобы денежные средства не вернули, и в связи с чем, была введена процедура банкротства. После изучения материалов дела, и общения с бухгалтером ООО «АТО», было установлено, что ФИО2 представлял своему бухгалтеру документы для постановки на учет, но ей были необходимы документы на оборудования, но ФИО2 сказал, ставь на учет под его ответственность. Со следователем они выезжали в <адрес> , где было установлено, что оборудование не привозилось, не выгружалось и не находилось по данному адресу на территории промзоны. ФИО3 пояснил, что оборудования никто не видел. В связи, с чем было установлено, что факт выставленного НДС является, незаконным. По поводу выезда по отдельному поручению в <адрес> , пояснил, что было дано поручение для выезда и допроса руководителей фирм контрагентов. Часть людей устанавливал он, часть нет. В ходе проведения мероприятия установлено, что директоров никто не знал. Все документы можно сказать липовые, документы оформлялись на людей страдающих алкогольной зависимостью. Они также пояснили, что их вызывали в генеральную прокуратуру и другие правоохранительные органы других регионов. Их непричастность была установлена. Были пояснения, что кто-то потерял паспорт. Один только Яценко пояснил, что его неоднократно вызывали в правоохранительные органы, и документально доказано, что он является директором нескольких фирм. Почти все документы находились в архиве <адрес> . На территории промзоны Чехова 2 <адрес> , он осмотрел всю территорию. Показаниями свидетеля Гиш М.Р. данными им в судебном заседании, который пояснил, что в конце 2007 г. начала 2008 г. поступило заявление из отделения СберБанка «8620» о мошеннических действиях и неуплате кредита гр-м ФИО2 Было возбуждено уголовное дело по факту фиктивного банкротства. До ДД.ММ.ГГГГ он осуществлял оперативное сопровождение. Им в рамках уголовного дела проводились оперативные мероприятия, он выезжал в <адрес> опрашивал руководителей пяти фирм. ООО «Акваформ», ООО «Техстрой» и еще три. Опросил всех, кроме Нагоровского, так как последний умер, и указанному адресу уже проживала другая семья Добролец. Когда стали устанавливать личность Нагоровского, то по факту приезда проживающий по данному адресу гр.Добролец пояснил, что Нагоровский, не был похож на человека осуществляющего предпринимательскую деятельность. Нагоровский, человек злоупотребляющий спиртными напитками. Как установлено, на него оформлено 17 фирм. Им были осуществлены выезды по адресам фирм, но их фактического нахождения там не было, были расположены, музей, жилые дома и другие здания. Им был опрошен гр. Яценко, который пояснил, что о существовании ООО «АТО» ему ничего неизвестно. Показаниями свидетеля ФИО10 , данными им в судебном заседании, который показал, что состоит на учете в наркологическом диспансере с диагнозом - хронический алкоголизм. Примерно в 2005г. им был утерян паспорт, но пропажу обнаружил не сразу. Позже он обнаружил свой паспорт в почтовом ящике. Спустя полгода после указанных событий, к нему стали приходить повестки о вызове в суд, налоговую инспекцию и таможенные органы. Повестки адресовались ему как руководителю и учредителю фирм с различными наименованиями. Являясь по повесткам, он пояснял, что никогда не являлся руководителем ни одной фирмы и никогда не подписывал документы как представитель какой-либо фирмы. Кроме этого, его неоднократно вызывали в прокуратуру, милицию и в суд для дачи показаний. Подписи, выполненные на документах, ему не принадлежат. Наименование фирмы ООО «Омега Строй», а также о реализованном пивзаводе и о предприятии ООО «Адыгейское торговое общество» слышит впервые. Каких-либо доверенностей на представительство предприятия не выдавал и не подписывал. Показаниями свидетеля ФИО26 данными ею в судебном заседании, которая пояснила, что в 2002 г. она потеряла паспорт, о чем она узнала от незнакомого ей мужчины, который принес его по месту ее регистрации и жительства и пояснил, что обнаружил паспорт случайно на улице. С 2005г. к ней домой стали приходить письма из налоговой инспекции и таможенных органов, в которых указывалось, что она является учредителем и руководителем многих предприятий и об имеющихся задолженностях перед бюджетом. К фирмам, зарегистрированным на ее имя, она не имеет никакого отношения. Наименование фирмы ООО «Текст Строй» и ООО «Адыгейское торговое общество» слышала впервые. Соответственно, никаких сделок по поставке пивзавода, ни с кем не заключала. Каких-либо доверенностей на представительство какого-либо предприятия не выдавала и не подписывала. Показания свидетеля защиты ФИО22 , данные им в судебном заседании, который показал, что он работает на предприятии ООО «Юг-Холдинг» со времени создания с 1974 года. Ранее предприятие называлось «КубаньРосСтройКомплект». Предприятие располагается на территории промзоны в <адрес> . Территория представляет из себя, огромную площадь с расположенными на ней оросительными системами, стройки, складские базы примерно более 10 Га. С ФИО2 знаком со времени образования ООО «Юг-Холдинг», последний брал в аренду водочный цех «Родник». Это территория большого гаража, ФИО2 занимался обустройством и построил водочный цех. Площадь завода «Родник» 100 – 150 метров. Завод по производству «Австрийского пива» располагался в 30 метрах от завода «Родник», ограждение общее разделения нет. Территория завода «Австрийское пиво» меньше завода «Родник». ФИО2 на территорию завода «Родник» завозил оборудование для производства пива, это было осенью около четырех лет назад, он сам при этом присутствовал, и просил своего электрика накрыть оборудование, поскольку емкости были из нержавейки, и уже было холодно. Позднее какую - то часть оборудования сгрузили в складские помещения завода «Родник»: котел, запал, вентиляторы охладители, что можно было унести, а емкости остались их разгрузили рядом с заводом «Австрийское пиво». Емкости были диаметром 2 метра и высотой 2 метра. Разгрузка оборудования происходила во второй половине дня, он запомнил этот момент, потому что он с ФИО2 боялись, что могут уйти люди, которые могут помочь разгружать. Он перед этим подошел к ФИО2 спросил что ты там притащил, а рядом стоял технолог по имени ФИО6 и стал ругать ФИО2 , что это за оборудование, он на нем хорошее пиво сварить не сможет, это не автоматика. Оборудование привозилось на двух больших машинах, одна «Мерседес» вторая «Вольво». Монтажа оборудования не было, оно больше года простояло, потом его увезли. Когда и куда вывозили пивное оборудование, он не видел. Пивное оборудование смонтировано не было, так как спрос завода «Австрийское пиво» уменьшилось, они колебались закрываться либо расширяться, позднее это оборудование вывезли. Ему известно, что оборудование доставлено на территорию промзоны по инициативе ФИО2 , со слов последнего. Оборудование двигателя, охладители, хранились напротив завода «Родник» в больших складских помещениях завода. Сотрудники ООО «Юг – Холдинг» видели пивное оборудование, так как оно стояло в сорока метрах в длину здания завода «Австрийское пиво» с тыльной стороны. Общая территория не огорожена от остальных арендаторов, завод «Родник», завод «Австрийское пиво», столовая, ООО «Юг-Холдинг» расположены в одной клетке, остальные предприятия обособлены. Собственником всей территории, является ООО «Юг- Холдинг». Завод «Родник» и завод «Австрийское пиво» это юридические лица. Показания свидетеля защиты ФИО20 , данные им в судебном заседании, который показал, что с ФИО2 знаком с 1992 г., вместе работали на территории в промзоне в г Краснодаре, по <адрес> . ФИО2 в 2005 - 2006 г.г., работал главным инженером или заместителем директора завода «Родник», занимался снабжением и торговлей. Территория завода «Родник», из себя представляла - здание, небольшие подъездные пути, складские помещения и административная часть. Производство ООО «Австрийское пиво» находилось в 50 метрах от завода «Родник», рядом два стоящие огороженные здания. В 2006 г. завозили две машины емкости (танки) от пивзавода из нержавеющей стали. Было около семи штук емкостей (танков) и ящики, может больше, ящики помнит, загружали в склады завода «Родник», а танки выгрузили под стену завода «Родник». Высота у емкостей два метра и диаметр два метра. О том, что эти емкости для производства пива, он знает, так как монтировал проводку на территории производства «Австрийское пиво». При разгрузке оборудования пивзавода, он не присутствовал, но видел, что две мощные машины осенью завозили. Ему пришлось накрывать оборудование электродвигатели, щиты на станинах. Длина емкости 1,50 -1,70 метра. Оборудование на станинах было выгружено из-за большого размера на улице. Руководителем «Австрийское пиво» был ФИО3 , пивоваром ФИО4 . Оборудование введено в эксплуатацию не было, его хотели перевезти в какой- то цех, который должны были открыть. Как увезли оборудование, он не видел, но оно стояло больше года. Места для установки оборудования вроде бы не было. Оборудование, которое привезли, было бывшее в эксплуатации. Достаточно ли было оборудования для пуска в эксплуатацию пивзавода, сказать не может, так как, он не специалист. ФИО2 говорил, что хочет где-то поставить оборудование пивзавода, но сначала нужно провести электрику. На территории завода «Родник» с учетом вырабатываемой электроэнергии в складских помещениях, поставить оборудование пивзавода возможно. У завода «Родник» два склада. Показания свидетеля защиты ФИО21 , данными им в судебном заседании, который показал, что с ФИО2 он знаком около 25 лет, они ранее вместе работали. Он по профессии водитель занимается перевозкой грузов. Он оказывал услугу ФИО2 по перевозке пивного завода из Москвы и еще три четыре раза для него возил разные вещи. 4 года назад, он работал на грузовом автомобиле «Вольво» в компании ООО « Транс- Авто», тогда же ФИО2 сказал, что нужны две грузовые машины. Он вместе с другим водителем, которого он нашел в Москве в районе Ленинских горок, договорились вместе ехать. ФИО2 дал его контактный телефон и ему позвонили, и сказали, куда нужно подъехать. Они встретились на МКАД и поехали на склады. Приехав на склады их стали загружать оборудованием, на его машину грузили ящики, а в машину с боковой загрузкой грузили емкости, поскольку вторая машина под тентом. Было 3-4 емкости, они отвезли их на Чехова 2 в <адрес> . Вместе с оборудование пивзавода документами на него ФИО2 были переданы товаротранспортные накладные. Разгрузкой занимался ФИО2 , он главный инженер. Рассчитывался за работу ФИО2 . В Москве загрузка осуществлялась возле МКАД, в какой-то организации на складах. Объем и высота емкостей примерно, длина около 5 метров полтора метра высота. Также, грузили ящики, которые были закрыты. Емкости были из нержавейки. Емкости были новые, блестели. Данные показания свидетелей защиты ФИО22 , ФИО20 , ФИО21 , суд оценивает критически, так как последний является на протяжении длительного периода времени хорошим знакомым ФИО2 , а свидетели ФИО22 и ФИО20 , явились в суд по просьбе подсудимого ФИО2 . На предварительном следствие ФИО2 и его защитник не заявляли ходатайства следователю о вызове и допросе указанных свидетелей, давая такие показания, они желают увести от уголовной ответственности подсудимого ФИО2 . Показания указанных свидетелей, полностью опровергаются доказательствами исследованными судом в судебном заседании. Так, свидетели ФИО3 , ФИО4 , ФИО12 и ФИО23 , в своих показаниях полностью изобличают ФИО2 в совершении последним вышеуказанного преступления, подтверждая, что в период 2006-2007г.г. никакого пивзавода ФИО2 не приобретал и не устанавливал по адресу: <адрес> . Заключением № специалиста ГДП и РОНП МВД по РА в отношении ООО «Адыгейское торговое общество» от 04.12.2009г., в соответствии с которым сумма возмещенного НДС в размере 3 196 000 руб., поступившего на расчетный счет ООО «Адыгейское торговое общество», полностью израсходована на нужды предприятия в период с 24.04.2007г. по ДД.ММ.ГГГГ . Актом № .1/62 выездной налоговой проверки ООО «Адыгейское торговое общество», согласно которой установлено завышение налога на добавленную стоимость в размере 3 865 616 руб. Протоколом выемки от 04.02.2008г., согласно которого в МИФНС РФ № по РА изъяты документы о постановке на учет в налоговом органе с ДД.ММ.ГГГГ на основании Свидетельства серии 01 № о постановке на налоговый учет в МИФНС РФ № по РА, расположенной в <адрес> , сведения о руководителе ООО «Адыгейское торговое общество» ФИО2 , расположенного по адресу: <адрес> (ИНН 0105042632), о состоянии в ЕГРЮЛ, об изменениях, внесенных в ЕГРЮЛ, о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях, сведения об учредителях ООО « Адыгейское торговое общество» Протоколом выемки от 20.06.2008г., согласно которого в МИФНС РФ № по РА изъяты документы о состоянии финансово-хозяйственной деятельности ООО «Адыгейское торговое общество» за декабрь 2006г., а также анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Адыгейское торговое общество» за 2006г. и заключение отдела камеральных проверок МИФНС РФ № по РА на возмещение НДС за 2006г. с содержанием сведений о незаконных действиях ФИО2 по хищению бюджетных денежных средств из бюджета государства Протоколом выемки от 29.02.2008г., согласно которого в ИКБ «РИА-Банк» изъяты документы, содержащие сведения об открытии ООО «Адыгейское торговое общество» расчетного счета, осуществлении им финансово-хозяйственной деятельности и банковских операций в период 2006-2007г.г., в том числе о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Омега Строй» по приобретению пивзавода с выделением в платежах отдельной строкой суммы НДС, оплаченного поставщику товара. Протоколом выемки от 27.02.2008г., согласно которого в ГК «АСВ» изъяты документы, содержащие сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Текст Строй» за период с 01.05.2006г. по 31.05.2007г., а также, сведения по движению денежных средств по расчетному счету ООО «Резус Плюс» за период с 01.05.2006г. по 31.05.2007г. Выписки по движению денежных средств по расчетному счету ООО «Текст Строй», изъятые за период с 01.05.2006г. по 31.05.2007г. содержащие сведения лишь по одной операции по оплате стоимости пивзавода БЦ 12 000, что указывает на открытие расчетного счета для осуществления одной сомнительной операции по фиктивной сделке. Протоколом выемки от 29.02.2008г., согласно которого в ИФНС РФ № по <адрес> изъяты документы о постановке ДД.ММ.ГГГГ на учет в налоговом органе, на основании Свидетельства серии 77 № , ООО «Омега Строй» в ИФНС РФ № по <адрес> , сведения о руководителе ФИО10 , о состоянии в ЕГРЮЛ, об изменениях, внесенных в ЕГРЮЛ, о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях, о видах осуществляемой деятельности и сведения об учредителях ООО «Омега Строй». Протоколом выемки от 29.02.2008г., согласно которого в ИФНС РФ № по <адрес> изъяты документы о постановке на учет в налоговом органе с 21.07.2004г. на основании Свидетельства серии 77 № о постановке ООО «Аква Форм» на налоговый учет в ИФНС РФ № по <адрес> , сведения о руководителе ФИО10 , о состоянии в ЕГРЮЛ, об изменениях, внесенных в ЕГРЮЛ, о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях, о видах осуществляемой деятельности и сведения об учредителях ООО «Аква Форм». Протоколом выемки от 28.02.2008г., согласно которого в ИФНС РФ № по <адрес> изъяты документы о постановке ООО «Резус Плюс» на учет в налоговом органе с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС РФ № по <адрес> , сведения о руководителе ФИО25 , о состоянии в ЕГРЮЛ, об изменениях, внесенных в ЕГРЮЛ, о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях, о видах осуществляемой деятельности и сведения об учредителях ООО «Резус Плюс». Протоколом выемки от 27.02.2008г., согласно которого в ИФНС РФ № по <адрес> изъяты документы о постановке ООО «Текст Строй» на учет в налоговом органе с 14.12.2006г. в ИФНС РФ № по <адрес> , сведения о руководителе ФИО26 , о состоянии в ЕГРЮЛ, об изменениях, внесенных в ЕГРЮЛ, о видах осуществляемой деятельности и сведения об учредителях ООО «Текст Строй». Протоколом выемки от 11.02.2008г., согласно которого в ООО «Адыгейское торговое общество» изъяты документы регламентирующие основание трудоустройства в должности директора ФИО2 и главного бухгалтера Свидетель №1 , бухгалтерских документов и банковских проводок, посредством которых совершено хищение денежных средств из государственного бюджета Российской Федерации в сумме 3 196 000 руб. под видом возмещения налога на добавленную стоимость. Протоколом выемки от 22.09.2009г., согласно которого в МИФНС РФ № по РА, изъяты документы, представленные на возмещение НДС за декабрь 2006г. с содержанием сведений о незаконных действиях ФИО2 по хищению бюджетных денежных средств из бюджета государства, а именно: договор № от 28.08.2006г. на приобретение у ООО «Омега Строй» Малого пивзавода МБЦ-100 стоимостью 15 977 273 руб. и линии розлива пива стоимостью 10 662 727 руб., товарную накладную № от 14.09.2006г., заверенные подписью ФИО2 и печатью ООО «Адыгейское торговое общество», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ , счет № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату стоимости технологического оборудования по производству и розливу пива, решения налогового органа о возврате уплаченного НДС в сумме 3 196 000 руб. и основания возврата, а также материалы, содержащие меры налогового контроля, предпринятые налоговым органом после незаконного возмещения НДС из бюджета (анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Адыгейское торговое общество» за 2006г. и заключение отдела камеральных проверок МИФНС РФ № по РА, решение о привлечении к ответственности налогоплательщика). Протоколом выемки от 26.11.2009г., согласно которого в ОСБ № изъяты документы, свидетельствующие о перечислении Управлением Федерального казначейства денежных средств в размере 3 196 000 руб. на расчетный счет ООО «Адыгейское торговое общество» и их расходование на цели, связанные с нуждами предприятия, в том числе на выплату заработной платы, снятой с расчетного счета по чеку на получение денежных средств наличными, подписанного ФИО2 . Протоколом выемки от 02.12.2009г., согласно которого в МИФНС РФ № по РА изъяты документы, представленные на возмещение НДС за декабрь 2006г. с содержанием сведений о незаконных действиях ФИО2 по хищению бюджетных денежных средств из бюджета государства, а именно: договор № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение у ООО «Омега Строй» Малого пивзавода МБЦ-100 стоимостью 15 977 273 руб. и линии розлива пива стоимостью 10 662 727 руб., товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ , заверенные подписью ФИО2 и печатью ООО «Адыгейское торговое общество», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ , счет № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату стоимости технологического оборудования по производству и розливу пива, извещения налогового органа о возврате уплаченного НДС в сумме 3 196 000 руб., налоговая декларация по НДС за декабрь 2006г. а также материалы, содержащие меры налогового контроля, предпринятые налоговым органом после выявления незаконного возмещения НДС из бюджета. Протоколом выемки от 17.11.2009г., согласно которого в ООО «Юг-Холдинг» изъяты документы, свидетельствующие о договорных отношениях ООО «Адыгейское торговое общество» и ООО «Юг-Холдинг» по аренде нежилых помещений, согласно которого последний передал нежилые помещения в аренду общей площадью 1004,9 метров квадратных, подписанный директором ООО «Юг-Холдинг» ФИО11 и директором ООО «Адыгейское торговое общество» ФИО2 , о наличии задолженности перед ООО «Юг-Холдинг», о расторжении договора субаренды 17.04.2007г. Протоколом выемки от 17.11.2009г., в котором отражён факт изъятия в ООО «Австрийское пиво» трудовых книжек на имя ФИО24 и ФИО4 , свидетельствующих о нахождении в штате ООО «Австрийское пиво» ФИО3 в период 2005-2008г., а также о переводе ФИО4 в декабре 2006г. в штат ООО «Филиал «Адыгейского торгового общества» -«Альпийское пиво», его увольнении из филиала 28.02.2007г. и трудоустройстве в ООО «Австрийское пиво». Протоколом выемки в Архиве кадровой документации ЮЗАО <адрес> от 28.01.2010г., в котором отражён факт изъятия документов, свидетельствующих о намерении дальнейшего перечисления ООО «Текст Строй» денежных средств, поступивших от ООО «Адыгейское торговое общество» в ООО «Омега Строй», документов свидетельствующих об открытии в ЗАО «РГКБ» расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ ООО «Текст Строй» об открытии в ЗАО «РГКБ» расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ ООО «Омега Строй», об открытии расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ ООО «Резус Плюс». Заключением эксперта № от 16.10.2008г. почерковедческой судебной экспертизы, согласно которой установлено, что подписи от имени ФИО2 в платежном поручении № от 23.04.2007г. на сумму 147 080 руб., в платежном поручении № от 24.04.2007г. на сумму 94 068 руб., в платежном поручении № от 24.04.2007г. на сумму 27 116 руб. на 1 листе, в платежном поручении № от 23.07.2007г. на сумму 350 руб., в платежном поручении № от 09.02.2007г. на сумму 13 351 000 руб., в платежном поручение № от 09.02.2007г. на сумму 13 490 000 руб., в платежном поручении № от 08.09.2006г на сумму 360 000 руб., платежном поручении № от 08.09.2006г. на сумму 10 000 000 руб., в платежном поручении № от 15.09.2006г. на сумму 16 640 000 руб., в платежном поручении № от 13.10.2006г. на сумму 360 000 руб., в договоре от 28.08.2006г., заключенном с ООО «Омега Строй», товарной накладной № от 14.09.2006г. выполнены ФИО2 Заключением эксперта № финансово - аналитической экспертизы от 07.05.2008г., согласно которой установлена схема сделок между ООО «АкваФорм», ООО «Омега Строй», ООО «Резус Плюс», ООО «Текст Строй», посредством которых создавались условия для совершения хищения денежных средств из бюджета, путем составления не соответствующих действительности договоров, банковских проводок и создание видимости уплаты НДС поставщику товара, а также выведение из оборота денежных средств, находившихся в преступной схеме. Ответом на запрос в МИФНС РФ № по РА, согласно которого в Федеральной базе данных ЕГРЮЛ ОАО «Трансэнергогаз» не состоит. Заслушав показания подсудимого, свидетелей, прокурора, исследовав материалы уголовного дела, суд считает, что действия ФИО2 следует квалифицировать по ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции ФЗ № от 08.12.2003г), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, по следующим обстоятельствам: Так, ФИО2 , с целью сокрытия совершенного преступления и создания видимости совершения законных сделок, при неустановленных следствием обстоятельствах составил фиктивные документы, а именно: договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Резус Плюс» о реализации Малого пивзавода МБЦ-100, стоимостью 26 700 000 руб. и договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТекстСтрой», по которому с отсрочкой исполнения заказа по поставке до ДД.ММ.ГГГГ , намеревался приобрести пивзавод БЦ-12 000 стоимостью 26 700 000 руб. Одновременно, в целях создания возможности приобретения дорогостоящего оборудования у ООО «Адыгейское торговое общество» фирмой ООО «РезусПлюс», неустановленные лица в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовали перечисление с расчетного счета ООО «Аква Форм», открытого ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «РГКБ», денежных средств в сумме 26 700 015 руб. на расчетный счет ООО «Резус Плюс». Далее, неустановленные следствием соучастники преступления организовали в феврале 2007 г. перечисление с расчетного счета ООО «Резус Плюс» на счет ООО Адыгейское торговое общество», в банке ИКБ «РИА-Банк» <адрес> , денежных средств в сумме 26 700 000 рублей, а именно, ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № зачислено на расчетный счет ООО «Адыгейское торговое общество» 13 351 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № зачислено 13 349 000 рублей. ФИО2 , с целью создания необходимых условий для сокрытия хищения осуществил ДД.ММ.ГГГГ перечисление с расчетного счета ООО «Адыгейское торговое общество» в банке ИКБ «РИА-Банк» <адрес> на расчетный счет ООО «ТекстСтрой» в ФИО1 городском коммерческом банке <адрес> денежных средств в общей сумме 26 700 000 руб. в качестве оплаты за пивзавод БЦ-12000, а именно платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 351 000 руб. и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 349 000руб. Изъятый договор № от ДД.ММ.ГГГГ о реализации ООО «Текст Строй» в адрес ООО «Омега-Строй» оборудования, платежных поручений, оформленных ООО «Текст Строй» о дальнейшем перечислении денежных средств в адрес ООО «Омега-Строй» с отметкой о назначении платежа «за оборудование по договору № » в размере 26 700 000 руб., свидетельствует о дальнейшем перечислении денежных средств фирме ООО «Омега-Строй». Изъятые документы, дополнительно указывают о создании видимости совершения законных сделок при помощи неустановленных следствием соучастников преступления в феврале 2007 г. Согласно, допросов являющихся по документам руководителями ООО «Омега- Строй» ФИО10 и ООО «Текст Строй» ФИО26 , они не имеют к названным фирмам никакого отношения и опровергают факт, каких-либо сделок с ООО «Адыгейское торговое общество». Показания обоих свидетелей соответствуют результатам камеральной проверки, проведенной МИФНС РФ № по РА, согласно которой, все фирмы, участвовавшие в схеме по возмещению НДС из бюджета и выведению из оборота денежной суммы в размере 27 млн. руб., а именно: ООО «Аква Форм», ООО «Омега- Строй», руководитель ФИО10 , ООО «Резус Плюс», руководитель ФИО25 и ООО «ТекстСтрой» руководитель ФИО26 , отнесены к категории «фирм-однодневок», фактически не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Несмотря на обязательства ООО «Текст Строй» перед ООО «Адыгейское торговое общество» по выполнению заказа по поставке пивзавода, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ , поступившие от заказчика денежные средства в сумме 26 699 970 руб., неостановленными лицами перечислены с расчетного счета ООО «Текст Строй», отрытого ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО «РГКБ», на расчетный счет ООО «Омега-Строй». Открытие счетов в один и тот же день в ЗАО «РГКБ» предприятиями ООО Резус Плюс» и ООО «Текст Строй», якобы не имеющими отношения друг к другу показывает на вуалирование денежных средств, поступивших от ООО «Адыгейское торговое общество», с целью возврата использованных денежных средств 27 млн. руб. находившихся в преступной схеме, а также их выведение из оборота. Данные обстоятельства, подтверждаются непринятыми ФИО2 мерами по взысканию дебиторской задолженности с ООО «Текст Строй» по невыполненным обязателъствам, перед ООО «Адыгейское торговое общество» по поставке пивзавода БЦ- 12000. В результате данных банковских проводок была создана видимость движения денежных средств по приобретению Малого пивзавода МБЦ-100 стоимостью 26 700 000 руб. и реальной уплаты сумм НДС, выделенных в документах на оплату продавцом ООО «Омега-Строй», и его последующая реализация ООО «Ресурс Плюс», в целях оправдания отсутствия товара, в результате сделки, по которой совершено хищение денежных средств из государственного бюджета в виде возмещенного налога на добавленную стоимость, а также выведение из оборота денежных средств, находившихся в преступной схеме. Факт отсутствия пивзавода по адресу: <адрес> , указанному в документах на возмещение налога подтвержден протоколами допросов свидетелей Смирнова, ФИО3 , ФИО4 и Пченушай, ранее работавшими на указанной территории. Сведения, содержащиеся в трудовых книжках на имя ФИО24 и ФИО4 , подтверждают показания обоих свидетелей о том, что ФИО2 намеревался приобретать оборудование по производству пива и набирал штат работников. Одновременно с этим, подтверждают показания ФИО3 в том, что в период с 2005г. по 2008г. ООО «Австрийское пиво» занималось производством пива, еще до возникновения идеи ФИО2 по приобретению пивзавода. Кроме этого, согласно ст. 9 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотрено оформление оправдательных документов при проведении хозяйственных операции. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых, ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. В нарушение указанных норм, в отсутствие документов на перевозку товара (товарно-транспортных накладных, путевых листов, товарных накладных), документов на монтаж: оборудования, актов приема-передачи оборудования, ФИО2 фактически не приобретенное оборудование поставлено на баланс предприятия и принято к бухгалтерскому учету. Данное обстоятельство в совокупности с другими доказательствами свидетельствует о фиктивности заключенных ФИО2 финансово-хозяйственных сделок, направленных на хищение бюджетных денежных средств под видом возмещения НДС. ФИО2 , в целях исключения сомнений об отсутствии якобы приобретенного в сентябре 2006г. Малого пивзавода и оборудования по розливу пива, указал в документах на возмещение налога адрес: <адрес> , по которому уже располагался завод по производству пива, принадлежащий ООО «Австрийское пиво», действительно выпускавшего пиво с наименованием «Альпийское пиво». При этом, ФИО2 , заключил договор аренды с ООО «Юг-Холдинг», зарегистрировал филиал ООО Адыгейское торговое общество», которому присвоил наименование «Альпийское пиво». Данные обстоятельства, также способствовали вуалированию фиктивности сделки по приобретению указанного завода, предоставляли условия и возможность реализации обмана налогового органа, направленного на хищение федеральных денежных средств путем возмещение НДС из бюджета. Данная квалификация полностью нашла свое подтверждение в судебном заседании и подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств. В соответствии со ст.60 УК РФ при определении вида и меры наказания подсудимому ФИО2 , суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, относящегося в соответствии с ч.4 ст.15 УК РФ к категории умышленных тяжких преступлений, личность виновного, что он ранее не судим, преступление совершил впервые, смягчающее наказание обстоятельства, а именно положительную характеристику с места жительства, а также отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ. Суд также учитывает и тот факт, что действиями ФИО2 и неустановленными лицами казне Российской Федерации причинен материальный ущерб в сумме 3 196 000 руб. Санкцией ч.4 ст.159 УК РФ, предусмотрено в качестве дополнительного наказания штраф, учитывая, что ФИО2 является финансовым директором ООО «Сократ», в связи с чем, суд считает целесообразным назначать ему дополнительное наказание в виде штрафа. Кроме этого, санкцией ч.4 статьи 159 УК РФ в качестве дополнительного наказания предусмотрено наказание в виде ограничения свободы, однако в силу положения ФЗ № –ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ, в связи с введением в действие положений Уголовного кодекса РФ и Уголовно-исполнительного кодекса РФ о наказании в виде ограничения свободы», ФИО2 не может быть применен данный вид наказания, так как инкриминируемое ему деяние, совершено им до принятия данного нормативного акта и в случае его применения, оно ухудшает положение осужденного. Таким образом, суд считает, что исправление ФИО2 возможно только в условиях временной изоляции его от общества в местах лишения свободы. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 299, 307-310 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л : ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ (в редакции ФЗ- № от ДД.ММ.ГГГГ ) и назначить ему наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, со штрафом 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей. В соответствии с п. «б» ч.1 ст.58 УК РФ отбывание наказания ФИО2 определить в исправительной колонии общего режима. Меру пресечения ФИО2 , изменить с подписки о невыезде и надлежащем поведении на заключение под стражу. Взяв его под стражу в зале суда. Срок наказания исчислять с ДД.ММ.ГГГГ Процессуальных издержек нет. Гражданский иск не заявлен. Вещественные доказательства: Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС РФ № по РА: - Выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сведений о юридическом лице и размере его уставного капитала - 44 010 000 руб. на 30 листах, - Устав ООО «АТО» (новая редакция) от ДД.ММ.ГГГГ на 13 листах, - Положение о филиале ООО «АТО», в прошитом виде, скрепленное печатью ООО «АТО» и заверенное подписью ФИО2 на 5 листах, - Устав ООО «АТО» (новая редакция) от ДД.ММ.ГГГГ , в котором содержаться сведения об участниках Общества, подписанный ФИО2 , заверенный печалью МИФНС РФ № и ФИО2 на 16 листах, - Учредительный договор ООО «АТО» от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, - Заявление от ДД.ММ.ГГГГ ФИО27 о выходе из состава учредителей ООО «АТО» с выплатой стоимости ее доли в имуществе Общества на 1 листе, - Уведомление о постановке на налоговый учет обособленного подразделения ООО «АТО», расположенного на территории РФ по адресу: Краснодар, <адрес> на 1 листе, - Письмо в налоговый орган по месту нахождения организации о постановке на учет обособленного подразделения, расположенного на территории РФ по адресу: Краснодар, <адрес> на 1 листе, - Свидетельство серии 01 № о государственной регистрации юридического лица ООО «Адыгейское торговое общество» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, - Решение о регистрации от ДД.ММ.ГГГГ № о создании юридического лица «Адыгейское торговое общество» на 1 листе, - Свидетельство серии 01 № от ДД.ММ.ГГГГ о постановке на налоговый учет ООО «АТО» на 1 листе, - Протокол внеочередного общего собрания участников ООО «АТО» от ДД.ММ.ГГГГ об увольнении директора ООО «АТО» ФИО28 и о назначении на должность директора ФИО2 , подписанный участниками Общества на 1 листе, - Протокол внеочередного общего собрания участников ООО «АТО» от ДД.ММ.ГГГГ об утверждении положения о филиале общества на 1 листе, - сведения о счетах на 1 листе, - Устав ООО «АТО» от ДД.ММ.ГГГГ на 18 листах, - Учредительный договор от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС РФ № по РА: - Оборотно -сальдовая ведомость по счету 60.1 за декабрь 2006 ООО «АТО» на 1 листе, - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.5 за декабрь 2006 ООО «АТО» на 1 листе, - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.3 за декабрь 2006 ООО «АТО» на 1 листе, - Анализ счета 19.3 ООО «АТО» на 1 листе, - Анализ счета 68.2 ООО «АТО» на 1 листе, - Книга покупок ООО «АТО» на 4-х листах, - Извещение о принятом налоговым органом решении о возврате, согласно которому МИФНС РФ № по РА уведомило ООО «АТО» о возмещении суммы НДС в размере 3 196 000 руб. на 1 листе, - Извещение о принятом налоговым органом решении о возврате, согласно которому МИФНС РФ № по РА уведомило ООО «АТО» о возмещении суммы НДС в размере 700 000 руб. на 1 листе, - Анализ финансово-хозяйственной деятельности основного налогоплательщика ООО «АТО» на 7 листах, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС РФ № по РА: - Бумажная папка, опечатанная бирками с пояснительной надписью о содержимом пакета, подписями понятых и лица, производившего выемку. При открывании пакета в нем обнаружены следующие документы: - Программа выездной налоговой проверки на 2-х листах, - Решение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, - Справка № от 03.09.2008г о проведенной выездной проверке на 1 листе, - Решение № .1/59 от ДД.ММ.ГГГГ на 10 листах, - Заключение отдела камеральных проверок на 10 листах, - Акт № .1/62 ДСП от ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки ООО «АТО» на 17 листах, - Решение № о зачете сумм НДС от ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах, - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный ООО «АТО», в лице директора ФИО2 с ООО «Омега-Строй», в лице директора ФИО10 о приобретении у последнего Малого пивзавода МБЦ-100 стоимостью 15977273 руб. и линии розлива пива стоимостью 10 662 727 руб., подписанный сторонами на 1 листе, - Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 640 000 руб. где в графе грузополучатель указано ООО «АТО», в графе «поставщик» - ООО «Омега Строй» на 1 листе, - Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 640 000 руб. где в графе грузополучатель указано ООО «АТО», в графе «продавец» - ООО «Омега Строй», подписанный сторонами на 1 листе, - Счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ , выставленный в адрес ООО «АТО», с содержанием реквизитов получателя денежных средств - ООО «Омега Строй» на 1 листе, - Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, - Объяснение Свидетель №1 на 1 листе, - Заявление на возмещение НДС в сумме 3 764 101 руб. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИКБ «РИА Банк»: - Выписка по операциям на счете ООО «АТО» на 2 листах, - Заявление на открытие счета на 1 листе, - Письмо РГКБ в ИКБ «РИА-Банк» об уточнении ИНН получателя денежных средств ООО «АТО» на 1 листе, - Мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 13 351 000 руб. на 1 листе, - Мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 13 349 000 руб. на 1 листе, - Письмо РГКБ в ИКБ «РИА-Банк» об уточнении ИНН получателя денежных средств ООО «АТО» на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 351 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 349 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 640 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 руб. на 1 листе, - Мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 30 руб. на 1 листе, - Мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 60 руб. на 1 листе, - Мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 30 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 640 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 руб. на 1 листе, - Мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 60 руб. на 1 листе, - Мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 20 руб. на 1 листе, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ГК АСВ: - Выписка по движению денежных средств по расчетному счету ООО «Текст Строй» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, - Выписка по движению денежных средств по расчетному счету ООО «Резус Плюс» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС РФ № по Москва: - Сводная опись документов, содержащихся в деле на 2 листах, - Доверенность от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, - Лист учета выдачи бланка Свидетельства о государственной регистрации юридического лица на 1 листе, - ЕГРЮЛ ООО «Омега Строй» на 4 листах, - Решение о регистрации на 1 листе, - Расписка налогового органа о получении документов для регистрации ООО «Омега Строй» на 2 листах, - Приказ № руководителя ООО «Омега строй» Яценко о возложении обязанностей бухгалтера на себя на 1 листе, - Решение участника ООО «Омега строй» на 2 листах, - Акт приема-передачи имущества, вносимого в уставный капитал на 2 листах, - Устав ООО «Омега Строй» на 8 листах, - Заявление о гос.регистрации юридического лица на 3-х листах, - Сведения об учредителях юридического лица на 1 листе, - Сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица на 1 листе, - Сведения о видах экономической деятельности на 3 листах, - Уведомление подтверждение отправки документов по почте ООО «Аква Форм» на 1 л., - Лист учета выдачи бланка Свидетельства о государственной регистрации юридического лица на 1 л., - ЕГРЮЛ ООО «Аква Форм» на 4 листах, - Решение о регистрации ООО «Аква Форм» на 1 листе, - Расписка налогового органа о получении документов для регистрации ООО «Аква Форм» на 1 листе, - Решение о регистрации на 1 листе, - Расписка налогового органа о получении документов для регистрации ООО «Аква Форм» на 1 листе, - Акт оценки имущества вносимого в уставный капитал на 1 листе, - Приказ № руководителя ООО «Аква Форм» Яценко о возложении обязанностей бухгалтера на себя на 1 листе, - Решение участника ООО «Аква Форм» на 1 листе, - Устав ООО «Аква Форм» на 9 листах, - Заявление о гос.регистрации юридического лица ООО «Аква Форм» на 3-х листах, - Сведения об учредителях юридического лица на 1 листе, - Сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица на 1 листе, - Сведения о видах экономической деятельности на 3 листах, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС РФ № по <адрес> : - Лист учета выдачи бланка Свидетельства о государственной регистрации юридического лица на 1 л., - ЕГРЮЛ ООО «Резус Плюс» на 4 листах, - Решение о регистрации на 1 листе, - Расписка налогового органа о получении документов для регистрации ООО «Резус Плюс» на 2 листах, - Запрос ООО «Резус Плюс» на 1 листе, - Решение № участника ООО «Резус Плюс» на 1 листе, - Устав ООО «Резус Плюс» на 12 листах, - Корешок об уплате гос.пошлины - 2000 руб. за регистрацию, - Заявление о гос.регистрации юридического лица ООО «Резус Плюс» на 3-х листах, - Сведения об учредителях юридического лица ООО «Резус Плюс» на 1 листе, - Сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица ООО «Резус Плюс» на 1 листе, - Сведения о видах экономической деятельности ООО «Резус Плюс» на 2 листах - Сообщение об открытии счета в АКБ «ГРКБ» на 1 листе, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС РФ № по <адрес> : - Лист учета выдачи бланка Свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Текст Строй» на 1 листе, - ЕГРЮЛ ООО «Текст Строй» на 4 листах, - Решение о регистрации ООО «Текст Строй» на 1 листе, - Расписка налогового органа о получении документов для регистрации ООО «Текст Строй» на 1 листе, - Решение № участника ООО «Текст Строй» на 1 листе, - Устав ООО «Текст Строй» на 12 листах, - Корешок об уплате гос. пошлины - 2000 руб. за регистрацию ООО «Текст Строй», - Заявление о гос. регистрации юридического лица на 3-х листах, - сведения об учредителях юридического лица на 1 листе, - Сведения о лице, имеющем право действовать без доверенности от имени юридического лица на 1 листе, - Сведения о видах экономической деятельности на 2 листах Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Адыгейское торговое общество»: - Приказ о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ на должность главного бухгалтера Свидетель №1 на 1 листе, - Приказ об увольнении работника № от ДД.ММ.ГГГГ с должности главного бухгалтера Свидетель №1 , подписанный конкурсным управляющим ООО «АТО» ФИО17 на 1 листе, - Приказ № -К от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность директора ООО «АТО» ФИО2 , подписанный им же на одном листе, - Заявление об увольнении ФИО2 с должности директора от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, - Приказ об увольнении работника № от ДД.ММ.ГГГГ с должности директора ФИО2 , подписанный им же на 1 листе, - Договор купли - продажи акций от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный в <адрес> , согласно которого ФИО2 как физическое лицо реализует принадлежащие ему акции ОАО «Трансэнергогаз» ООО «Аква Форм» в лице заместителя директора ФИО29 обшей стоимостью 27 млн. руб., подписанный сторонами на 2 листах, - Дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ , заключенному с ООО «Аква Форм» в лице заместителя директора ФИО29 о перечислении стоимости акции на расчетный счет ООО «АТО», подписанный сторонами на 1 листе, - Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на должность заместителя генерального директора ООО «Аква Форм» ФИО29 , подписанный генеральным директором ФИО10 на 1 листе, - Договор от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный с ООО «Омега Строй» на 2-х листах, - Товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе - Счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 640 000 руб. на 1 листе, - Счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ , выставленный в адрес ООО «АТО», с содержанием реквизитов получателя денежных средств - ООО «Омега Строй» на 1 листе, - Карточку ООО «Омега Строй» с реквизитами на 1 листе, - Договор аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный ООО «АТО» с ООО «Австрийское пиво» на 4-х листах, - Договор аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ заключенный ООО «АТО» с ООО «Австрийское пиво» о передачу последнему оборудования в аренду приложениями о перечне передаваемого оборудования, подписанные директором ООО «АТО» ФИО2 и ООО «Австрийское пиво» ФИО30 на 6-ти листах, - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный ООО «АТО», в лице директора ФИО2 с ООО «РезусПлюс», в лице директора ФИО31 о приобретении у последним Малого пивзавода МБЦ-1000 стоимостью 16 млн. руб. и линии розлива пива стоимостью 10 7 млн. руб., подписанный сторонами на 2-х листах, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 351 000 руб., согласно которого ООО «Рузус Плюс» перечислены денежные средства ООО «АТО», где в графе назначение платежа указано оплата по договору 015/02/07 от ДД.ММ.ГГГГ за малый пивзавод на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 349 000 руб., согласно которого ООО «Рузус Плюс» перечислены денежные средства ООО «АТО», где в графе назначение платежа указано оплата по договору 015/02/07 от ДД.ММ.ГГГГ за малый пивзавод на 1 листе, - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный ООО «АТО», в лице директора ФИО2 с ООО «Текст Строй», в лице директора ФИО26 о приобретении у последнего Пивзавода МБЦ-12000 стоимостью 27 млн. руб., подписанный сторонами на 3-х листах, - Выписка по лицевому счету ООО «АТО» на ДД.ММ.ГГГГ с содержанием сведений о поступившей и списанной в течение одного операционного дня денежной суммы в размере 13 351 000 руб. на 1 листе, - Выписка по лицевому счету ООО «АТО» на ДД.ММ.ГГГГ с содержанием сведений о поступившей и списанной в течение одного операционного дня денежной суммы в размере 13 349 000 руб. на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «АТО» денежной суммы в размере 13 351 000 руб. в адрес ООО «Текст Строй», где в графе назначение платежа указано - за пивзавод БЦ-12 на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «АТО» денежной суммы в размере 13 349 000 руб. в адрес ООО «Текст Строй», где в графе назначение платежа указано - за пивзавод БЦ-12 на 1 листе, - Акт приема-передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТО» для проведения аудиторской проверки ООО «Престиж-Аудит» на 6 листах, - Справка дознавателя отделения ГНП по <адрес> об уничтожении огнем автомобиля ГАЗ 33021, регистрационный знак Е 709 ТТ 01 с находящимися в нем документами на 1 листе, - Справка от ДД.ММ.ГГГГ о балансовой стоимости автомобиля ГАЗ 33021, регистрационный знак Е 709 ТТ 01 с находящимися в нем документами на 1 листе, - Почтовая карточка заказного письма дознавателя ГПН в адрес ООО «АТО» на 1 листе, - Путевой лист грузового автомобиля № на 06- ДД.ММ.ГГГГ на доставку документации ООО «АТО» в Москва для проведения аудиторской проверки на 1 листе, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Архиве кадровой документации ЮЗ АО Москвы: - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Текст Строй» денежных средств, поступивших от ООО «Адыгейское торговое общество» в сумме 13 349 000 руб. на расчетный счет ООО «Омега Строй» на 1 листе, - Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Текст Строй» денежных средств, поступивших от ООО «Адыгейское торговое общество» в сумме 13 350 970 руб. на расчетный счет ООО «Омега Строй» на 1 листе, - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный ООО «Омега-Строй», в лице директора ФИО10 , о приобретении у ООО «Текст Строй», в лице ФИО26 оборудования, подписанный сторонами на 1 листе, - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный ООО «Омега-Строй», в лице директора ФИО10 , о приобретении у ООО «Текст Строй», в лице ФИО26 оборудования, подписанный сторонами на 1 листе, - Договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ на открытие счета в АКБ «РГКБ» на 9 листах, - Устав ООО «Текст Строй» от ДД.ММ.ГГГГ на 12 листах, - Распоряжение от ДД.ММ.ГГГГ Президента Банка АКБ «РГКБ» на открытие ООО «Омега строй» расчетного счета на 1 листе, - Заявление на открытие в АКБ «РГКБ» ООО «Омега строй» расчетного счета на 1 листе, - Договор банковского счета № от 07.02.2007г. на открытие счета ООО «Омега Строй» в АКБ «РГКБ» на 8 листах, - Карточка с образцами подписи ФИО32 и печати ООО «Омега Строй» на 2 листах, - Анкета клиента - юридического лица ООО «Омега Строй» на 11 листах, - Информационное письмо от ДД.ММ.ГГГГ из МИМНС № по Москве о включении в состав ЕГРЮЛ ООО «Омега Строй» на 1 листе, - Приказ № руководителя ООО «Омега строй» Яценко о возложении обязанностей бухгалтера на себя на 1 листе, - Решение участника ООО «Омега строй» на 2 листах, - Свидетельство о постановке на налоговый учет ООО «Омега Строй» на 2 листах, - Свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «Омега Строй» на 2 листах, - Устав ООО «Омега Строй» от ДД.ММ.ГГГГ на 9 листах - Выписка из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Резус Плюс» с указанием даты постановки на налоговый учет с ДД.ММ.ГГГГ на 7 листах, - Договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ на открытие счета ООО «Резус Плюс» в АКБ «РГКБ» на 6 листах, - Устав ООО «Резус Плюс» от ДД.ММ.ГГГГ на 12 листах Пакт № документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОСБ № : - чек Л 2 № от ДД.ММ.ГГГГ на снятие наличными денежной суммы в размере 300 000 руб., подписанный от имени ФИО2 и оттиском печати в левом нижнем углу на 1 листе, - выписка по счету № , принадлежащего ООО «Адыгейское торговое общество» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ , заверенного сотрудником банка ОСБ № ФИО33 и оттиском печати банка на 1 листе, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении Управлением Федерального казначейства денежных в размере 3 196 000 руб. на расчетный счет ООО «Адыгейское торговое общество». В графе «назначение платежа» содержится запись «по ст. 78 решение № от ДД.ММ.ГГГГ межрайонная ИФНС России № по РА», заверенное сотрудником банка ОСБ № ФИО33 и оттиском печати банка на 1 листе, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Адыгейское торговое общество» денежных средств в размере 147 080 руб. в Управление Федерального казначейства (МИФНС России № по РА). В графе «назначение платежа» содержится запись «налог на имущество за 4 квартал 2006 г.», заверенное подписью, выполненной от имени ФИО2 и оттиском печати ООО «Адыгейское торговое общество» на 1 листе, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Адыгейское торговое общество» денежных средств в размере 94068 руб. в Управление Федерального казначейства (МИФНС России № по РА). В графе «назначение платежа» содержится запись «Авансовые платежи в ПФР на страховую часть за 4 квартал 2006г.», заверенное подписью, выполненной от имени ФИО2 и оттиском печати ООО «Адыгейское торговое общество» на 1 листе, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Адыгейское торговое общество» денежных средств в размере 27 116 руб. в Управление Федерального казначейства (МИФНС России № по РА). В графе «назначение платежа» содержится запись «Авансовые платежи в ПФР на накопительную часть за 4 квартал 2006г.», заверенное подписью, выполненной от имени ФИО2 и оттиском печати ООО «Адыгейское торговое общество» на 1 листе, - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Адыгейское торговое общество» денежных средств в размере 350 руб. в Управление Федерального казначейства (МИФНС России № по РА). В графе «назначение платежа» содержится запись «налог на имущество организации. Пени.», заверенное подписью, выполненной от имени ФИО2 и оттиском печати ООО «Адыгейское торговое общество» на 1 листе, - платежное требование № от ДД.ММ.ГГГГ о списании с расчетного счета ООО «Адыгейское торговое общество» денежных средств в размере 1264 руб. Отделением СБ № задолженности по пене за кредит согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ , подписанное сотрудниками банка и оттиском печати банка на 1 листе, - платежный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ , о списании с расчетного счета ООО «Адыгейское торговое общество» денежных средств в размере 118930,13 руб. Отделением СБ № по просроченной задолженности по кредиту согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ , заверенное сотрудниками банка и оттисками штампов банка на 1 листе, - платежное требование № от ДД.ММ.ГГГГ о списании с расчетного счета ООО «Адыгейское торговое общество» денежных средств в размере 7191,78 руб. Отделением СБ № задолженности по пене за кредит согласно договора № от ДД.ММ.ГГГГ , подписанное сотрудниками банка и оттиском печати банка на 1 листе, - платежное требование № от ДД.ММ.ГГГГ о списании с расчетного счета ООО «Адыгейское торговое общество» денежных средств в размере 2 500 000 руб. Отделением СБ № . В графе «назначение платежа» указано - погашение просроченной задолженности по кредиту согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ , подписанное сотрудниками банка и оттиском печати банка на 1 листе, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС РФ № по РА: - акт № .1/62 ДСП выездной налоговой проверки ООО «Адыгейское торговое общество», проведенный выездным отделом МИФНС РФ № по РА за период деятельности 2005-2007г.г., согласно которого установлено завышение налога на добавленную стоимость в размере 3 865 616 руб., подписанный старшими госналоговыми инспекторами ФИО15 , ФИО34 и ФИО14 на 17 листах, - решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого установлено неправомерное завышение налога на добавленную стоимость в размере в декабре 2006 г. НДС в размере 4 063 729руб., подписанный заместителем начальника МИФНС РФ № по РА ФИО35 и согласованный с начальником юридического отдела налогового органа на 10 листах, - налоговая декларация по НДС за декабрь 2006 г., подписанная от имени ФИО2 и главного бухгалтера с оттиском печати ООО «Адыгейское торговое общество» и представленная в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ На 4 странице налоговой декларации содержатся сведения о сумме налога, предъявленной налогоплательщику при приобретении товаров в размере 5 050239 на 6 листах, - докладная записка от ДД.ММ.ГГГГ на имя заместителя начальника МИФНС РФ № по РА ФИО36 по налогу на добавленную стоимость, где в разделе «Структура вычетов» на первой строчке таблицы указано наименование поставщика - ООО «Омега Строй» и сумма НДС, уплаченная при приобретении товара в размере 4 063728 руб., подписанная старшим гос.налоговым инспектором Свидетель №2 и согласованная с начальником отдела камеральных проверок Свидетель №3 на 2-х листах, - письмо за исх. № от 20.902.2007 г. в отдел камеральных проверок о том, что малый пивзавод МБУ - 1000 и линия розлива пива находятся по адресу: Краснодар, <адрес> . Письмо подписано главным бухгалтером ООО «Адыгейское торговое общество» Свидетель №1 , заверено печатью предприятия на 1 листе, - запрос налогового органа в ИФНС РФ № по <адрес> о проведении проверочных мероприятий в отношении ООО «Омега Строй» на 2-х листах, - договор № от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный ООО «АТО», в лице директора ФИО2 с ООО «Омега-Строй», в лице директора ФИО10 о приобретении у последнего Малого пивзавода МБЦ-100 стоимостью 15977273 руб. и линии розлива пива стоимостью 10 662 727 руб., подписанный сторонами на 2-х листах, - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 640 000 руб. где в графе грузополучатель указано ООО «АТО», в графе «поставщик» - ООО «Омега Строй» на 1 листе, - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 640 000 руб. где в графе грузополучатель указано ООО «АТО», в графе «продавец» - ООО «Омега Строй», подписанный сторонами на 1 листе, - счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ , выставленный в адрес ООО «АТО», с содержанием реквизитов получателя денежных средств - ООО «Омега Строй» на 1 листе, - основные сведения о ЮЛ, представленные ИВНС РФ № по Москва в отношении ООО «Омега Строй» на 4-х листах, - извещение № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Адыгейское торговое общество» о принятом налоговым органом решении о возврате НДС в размере 3 196 000 руб. на 1 листе. - решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Адыгейское торговое общество» НДС в размере 3 196 000 руб. и перечислении указанной суммы на расчетный счет налогоплательщика, открытый в ОСБ № на 1 листе, Пакет № , документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Юг-Холдинг»: - справка от ДД.ММ.ГГГГ о наличии задолженности перед ООО «Юг-Холдинг» в размере 2 395 011, 70 руб., подписанный главным бухгалтером ООО «Юг-Холдинг» ФИО37 на 1 листе, - акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Адыгейское торговое общество» и ООО «Юг-Холдинг», согласно которому задолженность перед ООО «Юг-Холдинг» составляет 2 395 011, 70 руб., подписанный главным бухгалтером ООО «Юг-Холдинг» ФИО37 на 1 листе, - соглашение о расторжении договора субаренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный между ООО «Адыгейское торговое общество» и ООО «Юг-Холдинг», согласно которому расторгнут договор субаренды от ДД.ММ.ГГГГ , подписанный директором ООО «Юг-Холдинг» ФИО11 и директором ООО «Адыгейское торговое общество» ФИО2 на 1 листе, - акт приема-передачи нежилых помещений, находящихся по адресу: Краснодар, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ .», согласно которого недвижимое имущество субарендатором возвращено арендатору - ООО «Юг-Холдинг», подписанный директором ООО «Юг-Холдинг» ФИО11 и директором ООО «Адыгейское торговое общество» ФИО2 на 1 листе, - договор субаренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Адыгейское торговое общество» и ООО «Юг-Холдинг», согласно которого последний передает нежилые помещения в аренду общей площадью 1004,9 метров квадратных, подписанный директором ООО «Юг-Холдинг» ФИО11 и директором ООО «Адыгейское торговое общество» ФИО2 на 1 листе, - акт приема-передачи нежилых помещений, находящихся по адресу: Краснодар, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого недвижимое имущество субарендатором принято у арендатора - ООО «Юг-Холдинг», подписанный директором ООО «Юг-Холдинг» ФИО11 и директором ООО «Адыгейское торговое общество» ФИО2 на 1 листе, - договор субаренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Адыгейское торговое общество» и ООО «Юг-Холдинг», согласно которого последний передает нежилые помещения в аренду общей площадью 1004,9 метров квадратных, подписанный директором ООО «Юг-Холдинг» ФИО11 и директором ООО «Адыгейское торговое общество» ФИО2 на 1 листе, - акт приема-передачи нежилых помещений, находящихся по адресу: Краснодар, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ , согласно которого недвижимое имущество субарендатором принято у арендатора - ООО «Юг-Холдинг», подписанный директором ООО «Юг-Холдинг» ФИО11 и директором ООО «Адыгейское торговое общество» ФИО2 на 1 листе - хранить при уголовном деле. Документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Австрийское пиво»: - трудовая книжка серии AT - VI № на имя ФИО3 , состоящая из 20 листов (40 страниц), после вступления приговора в законную силу возвратить по принадлежности. - трудовая книжка серии AT - V № на имя ФИО4 , состоящая из 20 листов (40 страниц) - после вступления приговора в законную силу возвратить по принадлежности. Пакет № с образцами подписи и почерка ФИО2 – после вступления приговора в законную силу – уничтожить. Приговор может быть обжалован в Верховный Суд Республики Адыгея в течение 10 дней. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции, о чем должен указать в кассационной жалобе. Председательствующий - подпись А.В.Коротких Копия верна: Судья А.В.Коротких