Дело № ДЕЛО № 1-638/2014

Дело № 1-638/14 П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации 25 декабря 2014 года г. Уфа Октябрьский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Ишмаевой Ф.М., при секретаре Соловьевой И.Ю., с участием государственного обвинителя Уразметовой Л.М., защитника: адвоката Альмухаметова Р.Г., подсудимого Кабирова Б.Р., представителя потерпевшего ФИО22 рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении Кабирова Б.Р. , ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <данные изъяты> , гражданина РФ, <данные изъяты> , обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 3 ст. 30 – ч. 4 ст. 159 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Кабиров совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а также покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, совершенное организованной группой, в крупном размере при следующих обстоятельствах. Кабиров Б.Р. в ДД.ММ.ГГГГ , находясь в г. Уфе Республики Башкортостан, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения путем обмана чужого имущества ­- денежных средств из бюджета РФ в крупном и особо крупном размере, вступил в организованную группу, под руководством ФИО24 . ФИО24 в ДД.ММ.ГГГГ , являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) « <данные изъяты> » (ИНН № ), ООО « <данные изъяты> » (ИНН № ), ООО « <данные изъяты> » (ИНН № ), обладая познаниями в области налогового законодательства и организаторскими способностями, оказывая различным предприятиям услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета РФ путем обмана в крупном и особо крупном размере, создал в г.Уфа Республики Башкортостан организованную группу, которой руководил. В состав организованной группы ФИО24 . в ДД.ММ.ГГГГ вовлек своих знакомых ФИО27 ., являющегося директором ООО « <данные изъяты> » (ИНН № ), ООО « <данные изъяты> » (ИНН № ), Кабирова Б.Р., являющегося директором ООО « <данные изъяты> » (ИНН № ), ФИО28 ., являющегося заместителем генерального директора ООО « <данные изъяты> » (ИНН № ), у которых ФИО24 . в свою очередь вел бухгалтерский и налоговый учет. ФИО24 ., ФИО27 ., ФИО28 . ДД.ММ.ГГГГ приговором Октябрьского районного суда г.Уфы признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч.3 ст. 30 - ч. 4 ст. 159 УК РФ и приговорены к различным срокам наказания. Организованная группа была создана ФИО24 . и функционировала в целях хищения денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного получения в виде возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС), с использованием реквизитов и печатей фиктивных фирм, зарегистрированных на аффилированных лиц, а также использование реквизитов руководимых ими фирм в преступной деятельности; изготовление от имени данных коммерческих фирм подложных документов о, якобы, проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению и реализации товарно-материальных ценностей, с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях предприятия; предоставление данных подложных документов и налоговых деклараций в инспекции ФНС России по Советскому району г. Уфы, ИФНС России по Октябрьскому району г. Уфы, с заявлениями о возмещении сумм НДС из бюджета РФ; получение и хищение денег, использование их ФИО24 ., Кабировым Б.Р., ФИО27 ., ФИО28 . в корыстных целях. При этом, ФИО24 ., являясь организатором и руководителем организованной группы, распределил обязанности между ее членами, возложив на себя общее руководство членами организованной группы; планирование совершения преступлений; организацию и личное участие в хищении, путем перечисления денежных средств, поступивших из Управления Федерального Казначейства России по РБ (далее УФК РФ по РБ), по системе электронных платежей « <данные изъяты> », который был установлен у него на личном компьютере, с расчетных счетов на расчетные счета подконтрольных им фирм; использование в преступной деятельности реквизитов и печатей фиктивных фирм, зарегистрированных на аффилированных лиц; изготовление и подписание подложных документов, свидетельствующих о, якобы, приобретенных товарно-материальных ценностях и проведенных хозяйственных операциях, составление недостоверных налоговых деклараций, в том числе уточненных, отражающих подлежащую налоговому вычету сумму в виде НДС; представление данных подложных документов в налоговую инспекцию, распределение между членами организованной группы похищенных денежных средств. На члена организованной группы ФИО27 . ФИО24 . возложил обязанности по переоформлению коммерческой фирмы ООО « <данные изъяты> » на члена организованной группы - Кабирова Б.Р., а также по подписанию подложных документов, свидетельствующих о, якобы, приобретенных товарно-материальных ценностях и проведенных хозяйственных операциях. На членов организованной группы Кабирова Б.Р. и ФИО28 . ФИО24 . возложил обязанности по подписанию подложных документов, свидетельствующих о, якобы, приобретенных товарно-материальных ценностях и проведенных хозяйственных операциях, подписанию недостоверных налоговых деклараций, в том числе уточненных, отражающих подлежащую налоговому вычету сумму в виде НДС; представлению данных подложных документов в ИФНС. Устойчивость созданной ФИО24 . организованной группы определялась стабильным составом участников при совершении хищений, устойчивыми связями между ними, согласованностью действий в соответствии с заранее распределенными ролями, постоянством форм и методов совершения хищений, тщательностью планирования совершаемых преступлений. Членами организованной группы, руководимой ФИО24 ., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ , в г. Уфе РБ, в разном составе были совершены хищение денежных средств из бюджета РФ путем мошенничества на общую сумму 1 700 000 рублей, и покушение на хищение денежных средств из бюджета РФ путем мошенничества на общую сумму 760 000 рублей. 1) Так, Кабиров Б.Р., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ , находясь в г. Уфе РБ, в составе организованной группы, совершил путем обмана хищение чужого имущества - денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, путем незаконного возмещения НДС из бюджета РФ в сумме 1 700 000 рублей, при следующих обстоятельствах. ФИО24 ., в ДД.ММ.ГГГГ , находясь в г. Уфа РБ, из корыстных побуждений, с целью реализации преступного умысла организованной группы, направленного на хищение чужого имущества путем обмана - денежных средств бюджета РФ, в особо крупном размере, а также с целью сокрытия преступной деятельности и придания ей видимости нормальных финансово­-хозяйственных взаимоотношений, действуя совместно с ФИО27 . и ФИО47 ., дал ФИО27 указание о перерегистрации на Кабирова Е.Р. фирмы ООО « <данные изъяты> », с назначением последнего генеральным директором, чтобы от имени Кабирова Б.Р. сделать подложные документы, о якобы поставленных подшипниках в ООО « <данные изъяты> », чтобы потом от последнего по подложным документам обратиться в ИФНС РФ по Советскому району г. Уфы с требованием о возмещении НДС. ФИО27 ., в ДД.ММ.ГГГГ , в г. Уфе, выполняя отведенную ему роль в организованной группе, с целью скрыть от налоговой инспекции информацию о том, что он является одновременно руководителем двух фирм, которые были запланированы для использования при совершении мошенничества, обратился к общему с ФИО24 . знакомому, директору ООО <данные изъяты> » ФИО51 ., не осведомленному о преступных намерениях организованной группы, с просьбой подготовить документы на передачу доли уставного капитала ООО « <данные изъяты> » от него к Кабирову Б.Р., назначение последнего на должность генерального директора и регистрацию этих документов в установленном законном порядке. Сотрудниками ООО <данные изъяты> » был подготовлен пакет документов, а именно: заявление о внесении в единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, решение № участника ООО « <данные изъяты> » от ДД.ММ.ГГГГ , приказ № от ДД.ММ.ГГГГ , договор купли-продажи доли в уставном капитале от ДД.ММ.ГГГГ , заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, Устав Общества, которые в последующем были подписаны Кабировым Б.Р. и представлены в Межрайонный ИФНС России по РБ, расположенном по адресу: <адрес> . С ДД.ММ.ГГГГ , на основании вышеуказанных документов, Кабиров Б.Р. был назначен на должность генерального директора ООО « <данные изъяты> ». После этого, Кабиров Б.Р., выполняя свою роль в преступлении, в ДД.ММ.ГГГГ , точная дата и время следствием не установлена, находясь в ОАО « <данные изъяты> », расположенном по адресу: <адрес> , переоформил карточку с образцами подписей и оттиска печати на свое и произвел смену электронной цифровой подписи системы электронных платежей « <данные изъяты> » ООО « <данные изъяты> », получив при этом два компакт-диска с системой электронных платежей « <данные изъяты> » ООС « <данные изъяты> ». Далее, в ДД.ММ.ГГГГ , точная дата и время следствием не установлена г. Уфе Кабиров Б.Р. два компакт-диска с системой электронных платежей « <данные изъяты> » ООО « <данные изъяты> » передал ФИО24 ., который установил их на свой ноутбук (компьютер). Далее, ФИО24 ., с ФИО27 . и Кабировым Б.Р., действуя совместно и согласованно, реализуя умысел организованной группы т хищение денежных средств из бюджета РФ, путем обмана, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ , находясь в офисе ООО « <данные изъяты> » по адресу: <адрес> , используя компьютер, с помощью имеющихся у них печатей ООО « <данные изъяты> », ООО « <данные изъяты> », ООО ППК « <данные изъяты> », ООО НП « <данные изъяты> » ( № ), ООО « <данные изъяты> » и ЗАО « <данные изъяты> » (ИНН № ), внесли заведомо ложные сведения в бухгалтерские документы, предоставляющие права на возмещение НДС, которые были подписаны ФИО27 . от имени ООО « <данные изъяты> » и ФИО47 . от имени ООО « <данные изъяты> », свидетельствующие о, якобы, приобретенных в ДД.ММ.ГГГГ ООО « <данные изъяты> », в лице генерального директора ФИО27 ., у ООО « <данные изъяты> », в лице генерального директора Кабирова Б.Р., и у ООО « <данные изъяты> », в лице директора ФИО58 ., не осведомленного о преступных намерениях организованной группы, подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 273 штук, на общую сумму 38 236 381,53 руб., в том числе НДС 5 832 668,37 руб., и подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Швеция) в количестве 22 штук, на общую сумму 3 080 000 руб., в том числе НДС 469 830,52 руб., а всего на общую сумму 41 316 381,53 руб., в том числе НДС 6 302 498, 89 руб., которые, якобы, хранились на складе ЗАО « <данные изъяты> », генеральным директором которого являлась мать ФИО27 . ФИО60 ., не осведомленная о преступных намерениях организованной группы, и, якобы, были реализованы в ООО « <данные изъяты> », в лице генерального директора ФИО24 ., и в ООО ППК « <данные изъяты> », в лице генерального директора ФИО62 ., не осведомленного о преступных намерениях организованной группы, с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях ООО « <данные изъяты> », для последующего обращения в ИФНС России по Советскому району г. Уфа с требованием о незаконном возмещении НДС на сумму 1913133 руб., а именно: договор № от ДД.ММ.ГГГГ поставки с отсрочкой платежа и поручительства, заключенный между ООО « <данные изъяты> » и ООО « <данные изъяты> »; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительства без номера от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный между ООО « <данные изъяты> » и ООО « <данные изъяты> »; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ ; книгу покупок ООО « <данные изъяты> » за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ ; книгу продаж ООО « <данные изъяты> » за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ ; договор «Ответственного хранения» от № , заключенный между ООО « <данные изъяты> » и ЗАО « <данные изъяты> »; акт приема-передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный между ООО « <данные изъяты> » и ЗАО « <данные изъяты> »; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный между ООО « <данные изъяты> » и ЗАО « <данные изъяты> ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ , налоговую декларацию за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ , которые ФИО24 в период с марта по сентябрь ДД.ММ.ГГГГ , точная дата и время следствием не установлены, были предоставлены в ИФНС России по Советскому району г. Уфы, расположенную по адресу: <адрес> . При этом, ФИО24 ., выполняя свою роль в организованной группе, в ДД.ММ.ГГГГ , находясь в офисе ООО « <данные изъяты> », расположенном по адресу: <адрес> , заведомо зная, что ООО « <данные изъяты> » в ДД.ММ.ГГГГ финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, внес в налоговую декларацию по НДС ООО « <данные изъяты> » ложные сведения, указав в разделе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», в строке «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» сумму налога, исчисленную к уменьшению в бюджет РФ за ДД.ММ.ГГГГ 1 913 133 руб., тем самым поставив к возмещению из бюджета РФ данную сумму. После составления данной налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ , ФИО24 ., выполняя свою роль в организованной группе, заведомо зная о том, что фактически подшипники марки: 30031/530 (230/530 SKF Россия) и 30031/530 (230/530 SKF Швеция) не приобретались и не реализовывались, в ДД.ММ.ГГГГ предоставил в электронном виде данную налоговую декларацию по НДС в ИФНС по Советскому району г. Уфы, расположенную по адресу: <адрес> . Далее, ДД.ММ.ГГГГ в г. Уфа РБ, ФИО24 ., согласно отведенной ему роли в организованной группе, от имени ФИО60 ., как генерального директора ООО « <данные изъяты> », в нарушении ч. 3 ст. 176 Налогового Кодекса РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла организованной группы, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета в особо крупном размере, используя компьютер, подготовил заявление о возврате переплаты НДС в сумме 1 700 000 руб. на расчетный счет ООО « <данные изъяты> » № , открытый в ОАО « <данные изъяты> » г.Уфа, расположенном по адресу: <адрес> , и заявление о зачете переплаты в сумме 198 966 руб. в счет будущих начислений по НДС. ФИО60 ., действуя по указанию ФИО24 ., продолжая выполнять свою роль в организованной группе, подписал от имени ООО « <данные изъяты> » данные заявления от ДД.ММ.ГГГГ и предоставил их в ИФНС по Советскому району г. Уфы, расположенную по адресу: <адрес> . Затем, после проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по Советскому району г.Уфа было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО « <данные изъяты> » полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО « <данные изъяты> » № , открытый в ОАО « <данные изъяты> » г. Уфа, на основании решения ИФНС России по Советскому району г. Уфы № от ДД.ММ.ГГГГ из Управления федерального казначейства РФ по РБ были перечислены денежные средства в сумме 1 700 000 руб., а остальные денежные средства в сумме 213 133 руб. остались в зачет будущих начислений по возмещению НДС. Получив возможность распоряжаться перечисленными на расчетный счет ООО « <данные изъяты> » денежными средствами, организованная группа в составе ФИО24 ., Кабирова Б.Р., ФИО60 . похитила их и использовала в корыстных целях, чем бюджету РФ был причинен материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 1 700000 руб. 2) Он же, Кабиров Б.Р., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в г.Уфе РБ, в составе организованной группы, совершил покушение на хищение путем обмана чужого имущества -денежных средств из бюджета РФ, в крупном размере, путем незаконного возмещения НДС из бюджета РФ в сумме 760 000 рублей, при следующих обстоятельствах. ФИО24 ., в ДД.ММ.ГГГГ , находясь в г. Уфе РБ, из корыстных побуждений, с целью реализации преступного умысла организованной группы, направленного на хищение путем обмана чужого имущества - денежных средств из бюджета РФ, в крупном размере, действуя совместно с Кабировым Б.Р., узнав о том, что знакомый последнего генеральный директор ООО « <данные изъяты> » (ИНН № ФИО73 нуждается в займе денежных средств на приобретение оборудования для добычи песчано-гравийной смеси (далее ПГС), предложил ФИО73 . выдать займ на приобретение указанного оборудования. При этом, ФИО24 ., не ставя ФИО73 в известность относительно своих преступных намерений, убедил последнего, что всю бухгалтерскую и налоговую отчетность и распоряжение денежными средствами по расчетному счету ООО « <данные изъяты> » по системе « <данные изъяты> » будет вести он сам, а поставлять оборудование по добыче ПГС будет его фирма ООО « <данные изъяты> », в лице генерального директора Кабирова Б.Р. В связи с тем, что в соответствии со статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ одним из необходимых условий для предъявления требований о возмещении НДС является оплата поставленного товара, для создания имитации такой оплаты путем осуществления банковских операций по перечислениям денежных средств, подтверждающих взаиморасчеты между организациями, ФИО24 . попросил ФИО73 . открыть для ООО « <данные изъяты> » расчетный счет в ОАО « <данные изъяты> », расположенном по адресу: <адрес> . После открытия расчетного счета № для ООО « <данные изъяты> », ФИО73 по требованию ФИО24 . передал последнему ключи от системы электронных платежей « <данные изъяты> » ООО « <данные изъяты> » в виде двух флеш-карт. В последующем, ФИО24 ., действуя совместно с Кабировым Б.Р., реализуя преступный умысел организованной группы, направленный на хищение денежных средств, ДД.ММ.ГГГГ , находясь в офисе, расположенном по адресу: <адрес> , от имени ООО « <данные изъяты> » заключил с генеральным директором ООО « <данные изъяты> » ФИО73 . договор займа денежных средств, согласно которого ООО « <данные изъяты> » передает в собственность ООО « <данные изъяты> » денежные средства в сумме до 21000000 руб. Также в тот же день ФИО24 ., действуя совместно с Кабировым Б.Р., реализуя преступный умысел под видом законности проведения сделки, в указанном офисе подготовил договор поставки и установки комплекса по добыче ПГС № и два приложения к нему: «Спецификация оборудования» и «График оплаты поставки на ДД.ММ.ГГГГ », которые были подписаны ФИО73 ., от имени генерального директора ООО « <данные изъяты> » и Кабировым Б.Р., от имени генерального директора ООО « <данные изъяты> », согласно которого ООО « <данные изъяты> » обязался поставить бывшее в употреблении (далее б/у) оборудование - Земснаряд Ц480М2. Далее ФИО24 ., выполняя свою роль в организованной группе, имея доступ к системе электронных платежей « <данные изъяты> » расчетных счетов, открытых в ОАО « <данные изъяты> » подконтрольных ФИО24 предприятий: ООО « <данные изъяты> », руководителем которого является он сам, ООО « <данные изъяты> », руководителем которого является ФИО73 ., ООО « <данные изъяты> », руководителем которого является Кабиров Б.Р., ООО « <данные изъяты> » (ИНН № ), номинальным руководителем которого является ФИО89 ., не осведомленная о преступных намерениях организованной группы, а одним из учредителей является ФИО60 ., и ООО « <данные изъяты> » ( № ), руководителем которого является ФИО60 ., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществил преступную схему прохождения финансовых потоков одних и тех же сумм по расчетным счетам данных предприятий. Так, в вышеуказанный период, под видом выполнения обязательств перед ООО « <данные изъяты> » по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ , денежные средства в сумме 5 153 500 руб., в т.ч. НДС 786 127,12 руб. были перечислены с расчетного счета № ООО « <данные изъяты> » на расчетный счет ООС « <данные изъяты> » № , а с расчетного счета ООО « <данные изъяты> » в тот же день в качестве авансовых платежей по договору поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ , были перечислены на расчетный счет ООО « <данные изъяты> » № . В тот же день указанная денежная сумма была перечислена с расчетной счета ООО « <данные изъяты> » на расчетный счет ООО « <данные изъяты> » № с назначением платежа «за услуги по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ », а с расчетного счета ООО « <данные изъяты> » денежные средств; были перечислены в тот же день на расчетный счет ООС « <данные изъяты> » № с назначением платежа «аванс по договору поставки транспортных средств № от ДД.ММ.ГГГГ ». Полученные ООО « <данные изъяты> » денежные средств каждый раз в вышеуказанный период перечислялись обратно на расчетный счет ООО « <данные изъяты> » с назначением платежа «за услуги по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ ». В результате данных операций, проведенных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ , у ООО « <данные изъяты> » появились затраты перед ООО « <данные изъяты> » по оплате авансовых платежей по вышеуказанному договору поставки установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 153 500 руб., в то числе НДС в сумме 786 127,12 руб. При этом, Кабиров Б.Р., выполняя свою роль в организованной группе, совместно с ФИО24 ., реализуя умысел на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, в ДД.ММ.ГГГГ , находясь в офисе ООО « <данные изъяты> » по адресу: <адрес> , с помощью имеющихся у них печатей ООО « <данные изъяты> », ООО « <данные изъяты> » и ООО « <данные изъяты> », используя компьютер, внесли заведомо ложные сведения в бухгалтерские I документы, предоставляющие права на возмещение НДС, которые были подписаны Кабировым Б.Р. в лице генерального директора ООО « <данные изъяты> », ФИО24 . в лице генерального директора ООО « <данные изъяты> » и ФИО73 . в лице генерального директора ООО « <данные изъяты> », свидетельствующие о, якобы, произведенных авансовых платежах по договору поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ по приобретению оборудования - Земснаряд Ц480М2 по добыче ПГС, с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях ООО « <данные изъяты> », в целях последующего обращения в ИФНС России по Октябрьскому району г.Уфы, с требованием о незаконном возмещении НДС в сумме 782 527 руб., а именно: договор займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ , заключенный между ООО « <данные изъяты> » и ООО « <данные изъяты> »; договор поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ и два приложения к нему: «Спецификация оборудования» и «График оплаты поставки на ДД.ММ.ГГГГ », заключенный между ООО « <данные изъяты> » и ООО « <данные изъяты> »; счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; книгу покупок ООО « <данные изъяты> » за ДД.ММ.ГГГГ ; книгу продаж ООО « <данные изъяты> » за ДД.ММ.ГГГГ , налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ года, которые поступили в ИФНС по Октябрьскому району г. Уфы по адресу: <адрес> - ДД.ММ.ГГГГ , а налоговая декларация - ДД.ММ.ГГГГ . Затем ФИО24 ., выполняя свою роль в организованной группе, в ДД.ММ.ГГГГ , реализуя преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, находясь в офисе ООО « <данные изъяты> », расположенном по адресу: <адрес> , используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, внес в налоговую декларацию по НДС ООО « <данные изъяты> » ложные сведения, сумму налога 782 527 руб. в строке код показателя 3 360 04. ДД.ММ.ГГГГ ФИО24 ., согласно отведенной ему роли в организованной группе, от имени генерального директора ООО « <данные изъяты> » ФИО73 , в нарушение ч. 3 ст. 176 Налогового Кодекса РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения преступного умысла организованной группы, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в крупном размере, подготовил заявление о возврате переплаты НДС в сумме 760 ООО руб. на расчетный счет ООО « <данные изъяты> » № , открытый в ОАО « <данные изъяты> » г. Уфа, расположенном по адресу: <адрес> и заявление о зачете переплаты в сумме 32 527 руб. в счет будущих начислений по НДС, которые предоставил через ФИО73 , не осведомленного о преступных намерениях организованной группы, ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Октябрьскому району г.Уфы, расположенную по адресу: <адрес> . Однако, Кабиров Б.Р. и другие члены организованной группы не смогли довести до конца умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 760 000 руб., по независящим от них обстоятельствам, так как на основании предоставленной налоговой декларации ООО « <данные изъяты> » по НДС, сотрудниками ИФНС России по Октябрьскому району г. Уфы, в соответствии со ст. 176 Налогового Кодекса РФ, была проведена камеральная проверка налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ (акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ ), на основании которой было вынесено решение об отказе возмещения полностью суммы НДС, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ . В судебном заседании подсудимый Кабиров Б.Р. поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, указав, что оно заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником, характер и последствия данного ходатайства он осознает, обвинение ему понятно, вину признает полностью, в содеянном раскаивается. Суд удостоверился, что подсудимый Кабиров Б.Р. осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, оно заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником, условия, предусмотренные ст. 314 УПК РФ соблюдены, государственный обвинитель, защитник, представитель потерпевшего дали свое согласие и против удовлетворения ходатайства не возражали. Обвинение, с которым согласился подсудимый обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Суд квалифицирует действия подсудимого Кабирова Б.Р. по эпизоду хищения денег, полученных ООО « <данные изъяты> » из бюджета РФ в виде возмещения НДС по ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года) – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере; по эпизоду покушения на хищение бюджетных денег в виде возмещения НДС ООО « <данные изъяты> » по ч. 3 ст. 30 - ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года)- как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, совершенное организованной группой, в крупном размере, при этом преступление не доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. При назначении Кабирову А.Ш. вида и меры наказания суд признает и учитывает обстоятельства смягчающие наказание, что он вину признал полностью, в содеянном раскаялся, на учете у нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и работы характеризуется положительно, ранее не судим. Обстоятельств, отягчающих наказание по делу не имеется. Учитывая, характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, все смягчающие наказания обстоятельства, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, данные о личности Кабирова, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи суд считает, что его исправление и перевоспитание без изоляции от общества полностью не утрачена и назначает ему наказание в виде лишения свободы, с применением ст. 73 УК РФ. При этом суд не находит оснований для применения к Кабирову ст. 64 УК РФ, поскольку исключительных обстоятельств или совокупности обстоятельств, которые могут быть признаны судом исключительными и существенно уменьшают степень общественной опасности подсудимого,суд не усматривает. Учитывая личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, имущественное положение подсудимого, суд полагает возможным не назначать дополнительный вид наказания в виде штрафа и ограничения свободы. С учетом фактических обстоятельств совершенных Кабировым преступлений и степени общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления в порядке ч.6 ст. 15 УК РФ в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от 7 декабря 2011 года. С учетом особого порядка принятия судебного решения при согласии обвиняемого с предъявленным обвинением, суд назначает Кабирову наказание с учетом требований ч.7 ст. 316 УПК РФ. Гражданский иск УФНС России по РБ о взыскании с Кабирова Б.Р. в возмещение материального ущерба суммы в размере 1700 000 рублей суд обсудил. Учитывая, что данное преступление было совершено Кабировым Б.Р. организованной группой, с участием ФИО24 ФИО27 , вина которых установлена вступившим в законную силу приговором Октябрьского районного суда г. Уфы от ДД.ММ.ГГГГ , при этом заявленный гражданский иск в отношении которых был передан для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, а также учитывая, что в настоящее время в производстве Октябрьского районного суда г. Уфы находится гражданское дело по иску УФНС России по РБ о взыскании с виновных материального ущерба, причиненного преступлением, с учетом мнения участников процесса, и с целью объективного рассмотрения гражданского иска, определения степени и меры ответственности по иску каждого из соучастников преступления, определения размера суммы ущерба, подлежащего взысканию с виновных, суд считает целесообразным признать за гражданским истцом УФНС России по РБ право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещении гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Руководствуясь ст.ст.308, 309 и 316 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: Кабирова Б.Р. признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года), ч. 3 ст. 30 – ч. 4 ст. 159 УК РФ ( в редакции Федерального закона № 26-ФЗ от 07.03.2011 года) и назначить наказание в виде: - по ч.4 ст. 159 УК РФ - в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы, -по ч.3 ст. 30- ч. 4 ст. 159 УК РФ -в виде 2 лет лишения свободы На основании ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказания окончательно назначить наказание в виде 3 лет лишения свободы На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком на 3 года. Возложить на Кабирова Б.Р. дополнительные обязанности: регулярно являться на регистрацию в спецорган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, не менять без их уведомления места жительства. Меру пресечения Кабирову Б.Р. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу. Признать за гражданским истцом УФНС России по РБ право на удовлетворение его исковых требований и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд РБ через Октябрьский районный суд г. Уфы в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Председательствующий Ф.М.Ишмаева