Дело № ДЕЛО № 2а-1405/2021 ~ М-1390/2021

Дело № 2а-1405/2021 РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации 23 декабря 2021 года п. Чишмы Чишминский районный суд Республики Башкортостан в составе: председательствующего судьи Идрисова P.M., при секретаре Ситниковой К.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Республике Башкортостан к Багданову Р. Т. о взыскании недоимки по налогам и сборам, УСТАНОВИЛ: Межрайонная ИФНС России № 30 по Республике Башкортостан обратилась в суд с административным иском к Багданову Р.Т. о взыскании недоимки по налогам и сборам, ссылаясь на то, что мировым судьей судебного участка № 2 по Чишминскому району Республики Башкортостан ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и сборам № от ДД.ММ.ГГГГ . При этом задолженность налогоплательщиком не погашена. Багданов Р.Т. состоял на учете в Межрайонной ИФНС № по РБ в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ . За должником Багданов Р.Т. числится задолженность по уплате: -страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год в размере 4590 руб., за 2018 год в размере 5840 руб., за 2019 год в размере 6884 руб., пени за 2017-2019 г.г. в размере 431,03 руб. -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 23400 руб., за 2018 год в размере 26545 руб., за 2019 год в размере 29354 руб., пени за 2017-2019 г.г. 2174, 63 руб. -земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени за 2017-2018 г.г. в размере 242.65 руб. Всего задолженность в размере 99461, 31 руб., в том числе взносы в размере 96613 руб., пени в размере 2848, 31 руб. В период осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, Багданову Р.Т. начислены взносы за 2017-2019 г.г.: Вид платежа Сумма страховых взносов за 2017 год (фиксированная) Исчисленная сумма за 2017 год налогоплательщику Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ года 4590,00 руб. (фиксированная сумма) 4590.00 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ года 23400.00 руб. - налог (фиксированная сумма) 23400.00 руб. - Вид платежа Сумма страховых взносов за 2018 год (фиксированная) Исчисленная сумма за 2018 год налогоплательщику Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в 5840,00 руб. (фиксированная сумма) 5840.00 руб. фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ года \ Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ года 26545.00 руб. - налог (фиксированная сумма) 26545.00 руб. Вид платежа Сумма страховых взносов за 2019 год (фиксированная) Исчисленная сумма за 2019 год налогоплательщику Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - работающего. населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС, за расчетные периоды, 6884,00 руб. (фиксированная сумма) 6884.00 руб. начиная с ДД.ММ.ГГГГ года Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ года 29354.00 руб. - налог (фиксированная сумма) 29354.00 руб. Багданов Р.Т. на праве собственности владел следующими земельными участками: -адрес: <адрес> , кадастровый № , площадь 1029, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ ; -адрес: <адрес> , кадастровый № , площадь 541, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ , в связи с чем налогоплательщик являлся плательщиком земельного налога. В адрес Багданова Р.Т. налоговым органом направлялись налоговые уведомления о необходимости оплатить земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г.г.: № от ДД.ММ.ГГГГ , № от ДД.ММ.ГГГГ . Суммы земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г.г. административным ответчиком оплачены в полном объеме, но с нарушением срока. При сроке уплаты земельного налога за 2017 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ , за ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ , фактическая оплата произведена ДД.ММ.ГГГГ , в связи с чем Багданову Р.Т. начислены пени. РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА Налоговый период (год) Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) Доля в праве Не облагаемая налогом сумма (руб.) Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12 Повышающий коэффициент Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) № QKTMO № ; код ИФНС № <адрес> 2017 492 932 1 287 424 0.30 12/12 617.00 № ; OKTMO № ; № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ 262 168 1 0.30 12/12 787.00 Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 руб., составляет по OKTMO № - 1404.00 рублей. РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА Налоговый период (год) Налоговая база (кадастровая стоимость) (РУб.) Доля в праве Налоговый вычет (руб.) Налоговая Количество ставка месяцев (%) владения в году/12 Повышающий коэффициент Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) № ; OKTMO № ; код ИФНС № <адрес> № 1 287 424 0.30 12/12 | 617.00 \ № ; OKTMO № ; код ИФНС № <адрес> 2018 262 168 1 0.30 12/12 787.00 Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 руб., составляет по OKTMO № - 1 404.00 рублей. Налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ были выставлены и направлены требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № о чем свидетельствуют реестры об отправке требований об уплате налога с отметкой почты. Срок уплаты налога по требованию наступил. Требование об уплате налога в установленный для добровольного исполнения срок оставлено без исполнения. Расчет пени Дата начала Дата Число Недоим Ставка пени Начислено действия окончания дней ка для или пени за недоимки действия просрочки пени 1/300*СтЦБ*1 период недоимки /100 По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ -пени по земельному налогу за 2017 год ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ 1 1404 4.50 0.21 -пени по земельному налогу за 2018 год ДД.ММ.ГГГГ 1 ДД.ММ.ГГГГ 1 1404 4.50 0.21 Итого 1 0.42 По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ -пени по земельному налогу за 2017 год ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ 318 | 1404 7.75 147.06 По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ -пени по земельному налогу за 2017 год ДД.ММ.ГГГГ 16.12.2018 13 1404 7.50 4.56 ДД.ММ.ГГГГ 27.01.2019 42 1404 7.75 15.23 19.79 По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ -пени по земельному налогу за 2018 год № 15.12.2019 13 1404 6.50 3.95 № 27.01.2020 43 1404 6.25 12.58 16.53 По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ -пени по земельному налогу за 2017 год ДД.ММ.ГГГГ 16.06.2019 140 1404 7.75 50.78 ДД.ММ.ГГГГ 09.07.2020 23 1404 7.50 8.07 58.85 По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ -пени по страховым взносам на ОПС за 2017-2018 год 13.02.2018 25.03.2018 41 23400 0.0000250 239.85 26.03.2018 16.09.2018 175 23400 0.0002416 986.33 17.09.2018 16.12.2018 91 23400 0.0002500 532.35 17.12.2018 09.01.2019 24 23400 0.0002583 145.08 10.01.2019 21.01.2019 12 49945 0.0002583 154.83 2058.44 -пени по страховым взносам на ОМС за 2017-2018 год 15.02.2018 25.03.2018 391 4590 0.0002500 44.75 26.03.2018 16.09.2018 175 4590 0.0002416 193.82 17.09.2018 16.12.2018 91 4590 0.0002500 104.42 17.12.2018 09.01.2019 24 4590 0.0002583 28.46 10.01.2019 21.01.2019 12 10430 0.0002583 32.33 403.78 Дата начала действия недоимки недоимки Дата окончания действия недоимки Число дней просрочки Недоим ка для пени Ставка пени или 1/300*СтЦБ*1 /100 Начислено пени за период По требованию № от 20.01.2020 -по страховым взносам на ОПС за 2019 год ДД.ММ.ГГГГ | ДД.ММ.ГГГГ 19 29354 6.25 116.19 -по страховым взносам на ОМС за 2019 год ДД.ММ.ГГГГ | 19.01.2020 19 6884 6.25 27.25 В административном иске административный истец просит взыскать с Багданов Р. Т. , ИНН № недоимки по: -страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год в размере 4590 руб., за 2018 год в размере 5840 руб., за 2019 год в размере 6884 руб., пени за 2017-2019 г.г. в размере 431.03 руб. -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 23400 руб., за 2018 год в размере 26545 руб., за 2019 год в размере 29354 руб., пени за 2017-2019 г.г. 2174.63 руб. -земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: пени за 2017-2018 г.г. в размере 242.65 руб. Всего задолженность в размере 99461.31 руб., в том числе взносы в размере 96613.00 руб., пени в размере 2848.31 руб. Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 30 по Республике Башкортостан в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания. Административный ответчик Багданов Р.Т. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания. Изучив представленные материалы дела, суд пришел к следующему выводу. В соответствии со статьей 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам. Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог обязателен к уплате на территориях муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст. 397 НК РФ срок уплаты по земельному налогу для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Согласно статье 420 НК РФ обложение страховыми взносами для плательщиков, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1)в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются; 2) по договорам в пользу авторов произведений; 3)по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательским, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов. Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ОГРНИП № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Багданов Р. Т. являлся индивидуальным предпринимателем. Согласно п. 7 ст.431 НК РФ плательщики, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. За должником Багдановым Р.Т. числится задолженность по: земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенными по адресу: -адрес: <адрес> , кадастровый № , площадь 1029, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ ; -адрес: <адрес> , кадастровый № , площадь 541, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ , в связи с чем налогоплательщик являлся плательщиком земельного налога. В адрес Багданова Р.Т. налоговым органом направлялись налоговые уведомления о необходимости оплатить земельный налог за 2017-2018 г.г.: № от ДД.ММ.ГГГГ , № от ДД.ММ.ГГГГ . Суммы земельного налога за 2017-2018 г.г. административным ответчиком оплачены в полном объеме, но с нарушением срока. При сроке уплаты земельного налога за 2017 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ , за 2018 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ , фактическая оплата произведена ДД.ММ.ГГГГ , в связи с чем Багданову Р.Т. начислены пени. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ были выставлены и направлены требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № , от ДД.ММ.ГГГГ № о чем свидетельствуют реестры об отправке требований об уплате налога с отметкой почты. Срок уплаты налога по требованию наступил. Требование об уплате налога в установленный для добровольного исполнения срок оставлено без исполнения. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, признается «осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.2 ст.48 НК РФ). Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п.3ст.48 НК РФ). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Таким образом, поскольку в судебном заседании нашли свое подтверждение заявленные административным истцом требования, они подлежат удовлетворению в полном объеме. В силу ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. При таких обстоятельствах, с административного ответчика Багданова Р.Т. в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3183 рубля 84 копейки. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175, 177, 180, 290 КАС РФ, суд РЕШИЛ: Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Республике Башкортостан к Багданову Р. Т. о взыскании недоимки по налогам и сборам удовлетворить. Взыскать с Багданова Р. Т. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Республике Башкортостан задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 4590 (четыре тысячи пятьсот девяносто) рублей; за 2018 год в размере 5840 (пять тысяч восемьсот сорок) рублей; за 2019 год в размере 6884 (шесть тысяч восемьсот восемьдесят четыре) рубля, пени за 2017-2019 года в размере 431 (четыреста тридцать один) рубль 03 копейки. Взыскать с Багданова Р. Т. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Республике Башкортостан задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ : налог в размере 23 400 (двадцать три тысячи четыреста) рублей; за 2018 год в размере 26545 (двадцать шесть тысяч пятьсот сорок пять) рублей; за 2019 год в размере 29354 (двадцать девять тысяч триста пятьдесят четыре) рубля, пени за 2017-2019 года в размере 2174 (две тысячи семьдесят четыре) рубля 63 копейки. Взыскать с Багданова Р. Т. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Республике Башкортостан задолженность: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений пени за 2017-2018 г.г. в размере 242 (двести сорок два) рубля 65 копеек. Взыскать с Багданова Р. Т. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 3183 (три тысячи сто восемьдесят три) рубля 84 копейки. Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение одного месяца через Чишминский районный суд Республики Башкортостан. Судья Р.М. Идрисов